2020年注册税务师考试真题|2020年注册税务师考试模拟试题（2.26）

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注册税务师《涉税服务实务》模拟试题：税收筹划（2.26）

　　单选题

　　下列关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划的表述中，错误的是（）。

　　A、北京市A企业缺少资金，决定采用举债的方式进行融资，因为这样可以达到少缴企业所得税的目的

　　B、天津市B企业缺少资金，决定采用发行股票的方式进行筹资，B企业认为这样可以达到少缴企业所得税的目的

　　C、河北省石家庄市C企业为了融通资金，采用发行股票和债券两种方式，因为发行债券可以达到节税的目的，发行股票可以平衡财务经营风险

　　D、青海省西宁市D企业上市后第三年不发放股利，而是通过增加企业利润以提高股票价格的方式来间接增加股东财富，因为这种方式股东不用缴纳个人所得税

　　【答案】B

　　【解析】选项B，发行股票支付的股息、红利在企业所得税前不得扣除，达不到少缴企业所得税的目的。

注册税务师《涉税服务相关法律》模拟试题：委托诉讼代理人（2.26）

　　单选题

　　甲法院受理了郭某诉赵某侵权一案，郭某委托黄律师作为代理人，授权委托书中仅写明代理范围为“全权代理”。关于黄律师的代理权限，下列说法中正确的是（）。

　　A、黄律师可以代为放弃诉讼请求

　　B、黄律师可以代为变更诉讼请求

　　C、黄律师可以代为进行和解

　　D、黄律师可以代为申请法官回避

　　【答案】D

　　【解析】本题考核委托诉讼代理人。授权委托书仅写“全权代理”而无具体授权的，诉讼代理人无权代为承认、放弃、变更诉讼请求，进行和解，提出反诉或者提起上诉。

注册税务师《财务与会计》模拟试题：企业其他货币资金（2.26）

　　单选题

　　下列各项中，不应确认为企业其他货币资金的是（）。

　　A、企业购买准备随时出售的债券

　　B、企业为购买股票向证券公司划出的资金

　　C、企业汇往外地建立临时采购专户的资金

　　D、企业向银行申请银行本票时拨付的资金

　　【答案】A

　　【解析】选项A，企业购买准备随时出售的债券，属于交易性金融资产。

注册税务师《税法二》模拟试题：长期待摊费用（2.26）

　　单选题

　　下列各项中，不应确认为企业其他货币资金的是（）。

　　A、企业购买准备随时出售的债券

　　B、企业为购买股票向证券公司划出的资金

　　C、企业汇往外地建立临时采购专户的资金

　　D、企业向银行申请银行本票时拨付的资金

　　【答案】A

　　【解析】选项A，企业购买准备随时出售的债券，属于交易性金融资产。

注册税务师《税法一》模拟试题：高档化妆品消费税（2.26）

　　单选题

2020年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的高档修饰类化妆品用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2020年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。（高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%）

　　A、12392.86

　　B、10191.18

　　C、15150.00

　　D、20214.86

　　【答案】B

　　【解析】将自产高档化妆品用于集体福利、广告样品，属于视同销售，要缴纳消费税，没有同类售价的，按组价计算。应纳消费税=（3500020000）×（15%）÷（1-15%）×15%=10191.18（元）

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