【#会计职称考试# 导语】有时候,你必须一个人走,这不是孤独,而是选择。我们时时刻刻都在选择,你选择过什么样的生活就需要付出什么样的代价。既然选择了会计职称,就要朝着它勇敢向前,每天进步一点点,基础扎实一点点,通过考试也就会更容易一点点。®文档大全网整理“2020年中级会计职称《会计实务》预习试题:应纳税暂时性差异的确定”供考生参考。更多会计职称考试模拟试题请访问®文档大全网会计职称考试频道。
【多选题】
下列交易或事项中,可能会产生应纳税暂时性差异的有()。
A、企业一项固定资产,会计采用直线法计提折旧,税法采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限相同
B、企业一项交易性金融资产,期末公允价值大于其初始确认金额
C、企业购入无形资产,作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
D、企业发生的税法允许税前弥补的亏损额
【答案】ABC
【解析】选项A,会计上直线法计提折旧,税法上双倍余额递减法计提折旧,会导致账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项B,公允价值上升导致账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项C,会计上使用寿命不确定的无形资产不摊销,而税法上分期摊销,导致账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项D,未来盈利时可以税前弥补上述亏损,导致未来期间应纳税所得额减少,产生的是可抵扣暂时性差异。【该题针对“应纳税暂时性差异的确定”知识点进行考核】
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