2021中级会计职称会计实务,2020年中级会计职称《会计实务》预习试题：应纳税暂时性差异的确定

【#会计职称考试# 导语】有时候，你必须一个人走，这不是孤独，而是选择。我们时时刻刻都在选择，你选择过什么样的生活就需要付出什么样的代价。既然选择了会计职称，就要朝着它勇敢向前，每天进步一点点，基础扎实一点点，通过考试也就会更容易一点点。®文档大全网整理“2020年中级会计职称《会计实务》预习试题：应纳税暂时性差异的确定”供考生参考。更多会计职称考试模拟试题请访问®文档大全网会计职称考试频道。

　　【多选题】

　　下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有()。

　　A、企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同

　　B、企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额

　　C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

　　D、企业发生的税法允许税前弥补的亏损额

　　【答案】ABC

　　【解析】选项A，会计上直线法计提折旧，税法上双倍余额递减法计提折旧，会导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异;选项B，公允价值上升导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异;选项C，会计上使用寿命不确定的无形资产不摊销，而税法上分期摊销，导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异;选项D，未来盈利时可以税前弥补上述亏损，导致未来期间应纳税所得额减少，产生的是可抵扣暂时性差异。【该题针对“应纳税暂时性差异的确定”知识点进行考核】

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