《中级会计实务》中级会计职称教材2019-2018年中级会计职称《中级会计实务》同步练习题:资产计税基础

副标题:2018年中级会计职称《中级会计实务》同步练习题:资产计税基础

时间:2024-06-23 18:49:01 阅读: 最新文章 文档下载
说明:文章内容仅供预览,部分内容可能不全。下载后的文档,内容与下面显示的完全一致。下载之前请确认下面内容是否您想要的,是否完整无缺。

【#会计职称考试# 导语】应广大学员需求,©文档大全网整理发布“2018年中级会计职称《中级会计实务》同步练习题:资产计税基础”学过的知识点是否掌握?不会做题思路?切勿错过我们的所得税相关练习题,希望在©文档大全网的帮助下,你能掌握考点的同时熟悉做题思路。

  【单选题】2011年12月31日,甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动,分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素,该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为()万元。

  A.120

  B.140

  C.160

  D.180

  【答案】B

  【解析】所得税费用=150-10=140(万元),分录为:借:所得税费用140递延所得税资产10其他综合收益20贷:递延所得税负债20应交税费——应交所得税150

  【多选题】下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有()。

  A.使用寿命不确定的无形资产

  B.已计提减值准备的固定资产

  C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产

  D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

  【答案】ABC

  【解析】选项A,使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销,但税法规定会按一定方法进行摊销,会形成暂时性差异;选项B,企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认,因此不允许税前扣除,会形成暂时性差异;选项C,交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上也不承认,会形成暂时性差异;选项D,因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债,税法不允许扣除,是永久性差异,不产生暂时性差异。

  【多选题】下列各项中,能够产生应纳税暂时性差异的有()。

  A.账面价值大于其计税基础的资产

  B.账面价值小于其计税基础的负债

  C.超过税法扣除标准的业务宣传费

  D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

  【答案】AB

  【解析】选项CD,仅能产生可抵扣暂时性差异。

  【多选题】企业对固定资产进行后续计量时,账面价值与计税基础不一致的原因有()。

  A.会计确定的净残值与税法允许税前扣除的期间和金额不同

  B.会计确定的净残值与税法认定的净残值不同

  C.会计确定的折旧方法与税法认定的折旧方法不同

  D.会计确定的折旧年限与税法认定的折旧年限不同

  【答案】ABCD

  【判断题】对于采用权益法核算的长期股权投资,企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下,即使该长期股权投资账面价值与其计税基础不同产生了暂时性差异,也不应该确认相关的递延所得税影响。()

  【答案】×

  【解析】企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下,暂时性差异将在可预见的未来转回,所以应该确认相关递延所得税影响。

2018年中级会计职称《中级会计实务》同步练习题:资产计税基础.doc

本文来源:https://www.wddqw.com/H0J5.html