注册税务师考试地点2018:2018年注册税务师考试试题每日一练（8.30）

【#税务师# 导语】不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海。从小这句话就一直出现在我们喝过的心灵鸡汤里，也一直在告诉我们，坚持就是成功必不可少的一个努力过程，我们必须坚持到底才能取得最终的胜利。为了帮助大家坚持学习，®文档大全网整理2018年税务师每日一练习题，快来练习吧。

　　（1）注册税务师《税法一》每日一练：境内提供应税服务（8.30）

　　多选题

　　根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内销售应税服务或无形资产的有（）。

　　A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务

　　B、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务

　　C、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

　　D、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产

　　E、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产

　　【正确答案】ACE

　　【答案解析】在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。下列情形不属于在境内提供销售服务或无形资产：

　　（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

　　（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。

　　（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

　　（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

　　（2）注册税务师《税法二》每日一练：个人所得税（8.30）

　　单选题

　　王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因加印又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

　　A、728

　　B、784

　　C、812

　　D、868

　　【正确答案】B

　　【答案解析】同一作品出版、发表后，因加印而追加稿酬的，其取得的稿酬应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次所得，计征个人所得税。

　　王某所获稿酬应缴纳的个人所得税＝（5000+2000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝784（元）。

　　（3）注册税务师《财务与会计》每日一练：递延所得税资产（8.30）

　　单选题

　　甲公司2018年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，甲公司自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，该笔款项具有预收性质，不计入当期应税所得。甲公司适用的所得税税率为25%。针对上述业务下列处理正确的是（）。

　　A、确认递延所得税资产250万元

　　B、确认递延所得税资产500万元

　　C、确认递延所得税负债250万元

　　D、确认递延所得税资产750万元

　　【正确答案】A

　　【答案解析】预收账款的账面价值＝1000＋2000＝3000（万元）。会计不确认收入，但是税法计入应纳税所得额，因此未来可税前扣除的金额为1000万元，所以其计税基础＝（1000－1000）＋2000＝2000（万元）。故应确认的递延所得税资产＝1000×25%＝250（万元）。

　　（4）注册税务师《涉税服务相关法律》每日一练：行政诉讼证据（8.30）

　　单选题

　　谢某对某公安局以其实施盗窃为由处以15日拘留的处罚不服，向法院提起行政诉讼。该局向法院提供的证据有：报案人的报案电话记录、公安人员询问笔录、失窃现场勘验笔录、现场提取指纹一枚，及该指纹系谢某左手拇指所留的鉴定书。下列说法正确的是（）。

　　A、对报案人所作的询问笔录应当加盖某公安局、公安人员和报案人印章

　　B、现场提取的指纹为物证

　　C、某公安局提供的证据均为直接证据

　　D、根据某公安局所提供的证据，可以认定其处罚决定证据确实充分

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核行政诉讼证据的种类与要求。对报案人的询问笔录，经确认无误后，由报案人签名或者盖章，而不需要加盖某公安局的印章。所以选项A错误。公安局向法院提供的证据中，都不能单独直接证明谢某实施盗窃的案件事实，不是直接证据，而是间接证据。所以选项C错误。对当事人提供的证据，必须经过对质、辨认和核实，才能作为定案的证据，本案中公安局提供的证据系间接证据，这些间接证据难以形成一个完整的链条证明谢某的行为违法，不能确定其证据是否充分。所以选项D错误。（应试指南P323）

　　（5）注册税务师《涉税服务实务》每日一练：纳税评估（8.30）

　　多选题

　　关于纳税评估，下列说法正确的有（）。

　　A、纳税评估工作主要由基层税务机关的稽查部门及其税务稽查员负责

　　B、纳税评估的对象是综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人

　　C、特殊行业的重点企业为纳税评估的重点分析对象

　　D、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可以作为行政复议和诉讼的依据

　　E、纳税评估中，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次

　　【正确答案】CE

　　【答案解析】选项A，纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责；选项B，纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种，发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；选项D，纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发给纳税人，不作为行政复议和诉讼的依据。此题在2018年经典题解38页

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