2016会计职称考试试题及答案：初级经济法基础（仿真1）

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分)

　　1 某公司购置了一台税控收款机，取得的普通发票上注明的价款是3000元，该公司可以抵免当期应纳营业税税额是( )元。

　　A.435.90

　　B.510

　　C.2564.10

　　D.3000

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，可抵免税额=价款÷(1+17%)×17%=3000÷(1+17%)×17%=435.90 (元)。

　　2 对财务健全的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为( )。

　　A.查账征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.定期定额征收

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　本题考核点为税款征收方式。查账征收是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算应纳税款的征收方式。

　　3 应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为l.2%，当地规定的房产税扣馀比例为25%，则该房产应缴纳的房产税为( )元。

　　A.6000

　　B.4500

　　C.1500

　　D.1250

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　本题考核点是房产税的计税依据。从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。房产余值=500000×(1—25%)=375000(元)，房产税=375000×1.2%=4500(元)。

　　4 甲与某公司签订了1年的劳动合同，合同中约定了试用期。下列关于该试用期的约定违反《劳动合同法》规定的是( )。

　　A.试用期包含在劳动合同期限内

　　B.劳动合同仅约定试用期的，试用期成立

　　C.合同规定试用期为1个月

　　D.合同规定试用期内的工资为劳动合同约定工资的90%

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　本题考核试用期的规定。试用期包含在劳动合同期限内。劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。《劳动合同法》规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。

　　5 某企业2014年实际占用应税土地面积为2000平方米，2014年8月该企业为扩大生产，准备新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2014年应缴纳城镇土地使用税( )。

　　A.1万元

　　B.2万元

　　C.3万元

　　D.5万元

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　应纳城镇土地使用税额=实际占用应税土地面积(平方米)×适用税额=2000×5= 10000(元)。

　　6 .下列行为中，不应缴纳营业税的是( )。

　　A.建筑公司的修缮、装饰业务

　　B.某歌舞团演出取得的收入

　　C.修理修配业务

　　D.贷款业务

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　本题考核营业税的征税范围。修理修配是增值税征税范围，非营业税征税范围。

　　7 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是( )。

　　A.处以2 000元以上10 000元以下罚款

　　B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照

　　C.没收其经营所得

　　D.提请公安机关查封其财产

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

　　8 某酒厂将自产无同类售价的薯类白酒(适用税率20%，适用税额为每斤0.5元)2400斤赠送客户，其成本共计48000元，已知成本利润率为10%，该酒厂应当缴纳的消费税为( )元。

　　A.15560

　　B.15800

　　C.18800

　　D.14700

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　本题考核白酒消费税的计算。薯类白酒消费税实行复合计税，从量消费税=2400×0.5 =1200(元)，从价消费税=[48000 ×(1+ 10%)+1200]÷(1—20%)×20%=13500 (元)，应纳消费税=1200+13500=14700(元)。时

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　本题考核点是工作时间。选项A、B 每天工作超过8小时;选项D.没有休息日，都不符合规定。

　　16 某企业向某商场销售100件服装，每件不含税价格为80元。由于该商场购买数量较多，该企业按原价六折优惠。该商场按期付款，该企业将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。如果增值税税率为17%，该企业此项业务的销项税额为( )。

　　A.648元

　　B.680元

　　C.816元

　　D.988元

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　本题考核点为增值税销售额的计算。销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税。销售额= 100×80 ×60%=4800(元);销项税额=4800×17%=816(元)。　17 关于票据追索，下列表述不符合法律规定的是( )。

　　A.票据追索适用于两种情形，分别为到期后追索和到期前追索

　　B.持票人行使追索权，必须按照票据债务人的先后顺序进行

　　C.持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权

　　D.被追索人依照规定清偿后，可以向其他票据债务人行使再追索权

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　本题考核点是票据追索。持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。

　　18 在计算缴纳个人所得税时，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠不能在应纳税所得额中全额扣除的是( )。

　　A.向红十字事业捐赠

　　B.向农村义务教育捐赠

　　C.向中国绿化基金会捐赠

　　D.公益性青少年活动场所

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　本题考核个人所得税的捐赠扣除规定。选项C只能按应纳税所得额的30%以内扣除。

　　19 根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的是( )。

　　A.张某获得的保险赔款

　　B.王某出租房屋所得

　　C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴

　　D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

　　参考答案：B

　　20 在下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是( )。

　　A.成文法和不成文法

　　B.根本法和普通法

　　C.实体法和程序法

　　D.一般法和特别法

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　本题考核法的分类。以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是成文法和不成文法。

　　21 法作为一种特殊的行为规则和社会规范，具有自己的特征。对此，下列说法错误的是( )。

　　A.国家发布的任何文件都是法

　　B.法的强制性是由国家提供和保证的

　　C.法的主要内容是由规定权利、义务的条文构成的

　　D.法具有普遍适用性

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　本题考核点是法的特征。法需要通过特定的国家机关，按照特定的方式，表现特定的法律文件形式才能成立。

　　22 下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。

　　A.电动汽车

　　B.卡丁车

　　C.高尔夫车

　　D.小轿车

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征税范围。

　　23 纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额的20%的，应缴纳土地增值税，计税依据是( )。

　　A.超过部分的金额

　　B.扣除项目的金额

　　C.全部增值额

　　D.出售金额

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　本题考核点是土地增值税的税收优惠规定。税法规定超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额计算缴纳土地增值税。

　　24 根据《票据法》规定，失票人可以向其申请公示催告的法院是( )。

　　A.出票人所在地的基层人民法院

　　B.出票人开户银行所在地的基层人民法院

　　C.票据支付地人民法院

　　D.代理付款银行所在地的基层人民法院

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　本题考核点是票据权利的补救。根据《票据法》的规定，失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。　二、多项选择题

　　25 存款人有下列情况，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有( )。

　　A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的

　　B.因迁址需要变更开户银行的

　　C.注销、被吊销营业执照的

　　D.其他原因需要撤销银行结算账户的

　　参考答案：A,C

　　参考解析：

　　本题考核银行结算账户的撤销。有四种情况，存款人向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。其中A、C选项，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

　　26 下列各项中，按劳务报酬征收个人所得税的有( )。

　　A.个人兼职会计所得

　　B.个人受托设计所得

　　C.个人受托从事翻译所得

　　D.记者在本报发稿所得

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：

　　记者在本报发稿所得，属于工资、薪金所得。

　　27 下列关于国内信用证特征的表述中，符合法律规定的有( )。

　　A.国内信用证没有有效期的限制

　　B.我国信用证为不可转让的跟单信用证

　　C.开证申请人使用信用证时，应委托其开户银行办理开证业务

　　D.开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取保证金

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：

　　本题考核国内信用证的基本知识。国内信用证，是有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面。

　　28 下列行为中，不需要缴纳土地增值税的有( )。

　　A.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%

　　B.国家征用房地产

　　C.居民个人继承房产

　　D.居民个人转让居住不足3年的私房

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：

　　本题考核点为土地增值税的征税范围。

　　29 下列关于经济补偿标准与劳动者在本单位年限之间的关系的说法正确的有 ( )。

　　A.每满2年支付1个月的工资

　　B.每满1年支付1个月的工资

　　C.6个月以上不满l年的，按l年计算

　　D.不满6个月的，向劳动者支付半个月的工资

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：

　　本题考核经济补偿的有关规定。根据《劳动合同法》规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满l年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满l年的，按l年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

　　30 我国个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，区分的标准包括( )。

　　A.住所

　　B.365天

　　C.现居住地

　　D.居住时间

　　参考答案：A,D

　　参考解析：

　　我国个人所得税的纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。

　　31 甲签发一张汇票给乙，汇票上记载有收款人乙、保证人丙等事项。乙依法承兑后将该汇票背书转让给丁，丁又将汇票背书转让给戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，不获付款。根据《票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有( )。

　　A.甲

　　B.乙

　　C.丙

　　D.丁

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：

　　本题考核点是票据追索权。票据到期被拒绝付款的，持票人对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使的追索。

　　32 票据的基本当事人是指在票据作成和交付时已存在的当事人，票据的基本当事人包括( )。

　　A.出票人

　　B.付款人

　　C.担保人

　　D.收款人

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：

　　票据担保人属于非基本当事人。基本当事人是必须存在的当事人，非基本当事人是可以存在，也可以不存在的当事人。

　　33 试用期属于劳动合同的约定条款，对此，下列说法正确的有( )。

　　A.劳动合同期限2年的，试用期不得超过6 个月

　　B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期

　　C.劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限

　　D.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可以解除劳动合同，但应当向劳动者说明理由

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：

　　本题考核点是试用期的有关规定。劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。

　　34 某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有( )。

　　A.原告住所地人民法院

　　B.票据支付地人民法院

　　C.被告住所地人民法院

　　D.票据出票地人民法院

　　参考答案：B,C

　　参考解析：

　　因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖。

　　35 下列选项中，经海关审查无误后可以免征关税的有( )。

　　A.无商业价值的广告品

　　B.外国政府无偿赠送的物资

　　C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料

　　D.消费税税额在人民币100元以下的

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：

　　一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，免征关税。

　　36 房产税的纳税人有( )。

　　A.出租房屋的出租人

　　B.使用房屋经营的使用人

　　C.房屋的未来继承人

　　D.房屋承典人

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：

　　选项C不符合房产税纳税人的规定。

　　37 下列企业中，可以办理托收承付结算方式的有( )。

　　A.合伙企业

　　B.国有企业

　　C.外资企业

　　D.供销合作社

　　参考答案：B,D

　　参考解析：

　　本题考核托收承付的适用范围。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

　　38 下列选项中，符合关于工作时间规定的做法有( )。

　　A.甲厂因生产经营需要，在与本厂工会和劳动者协商后，决定当月每日加班l小时

　　B.乙厂因生产特点不能实行标准的工作时间制度，决定实行每日工作7小时，每周休息1天

　　C.丙厂发生严重事故，威胁本厂工人生命健康，丙厂决定当日延长工作时间5小时，以便抢修设备

　　D.丁厂因工作性质对某些工作岗位实行不定时工作制

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：

　　本题考核点是工作时间。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。选项8每周工作42小时，不符合法律规定。

　　39 下列各项中，符合我国《仲裁法》规定的有( )。

　　A.仲裁实行自愿原则

　　B.仲裁一律公开进行。

　　C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖

　　D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉

　　参考答案：A,C

　　参考解析：

　　本题考核仲裁的基本原则。自愿原则和一裁终局原则是仲裁的基本原则，所以选项A、C正确。仲裁一般不公开进行，仲裁机构不按行政区划层层设置，不实行级别管辖和地域管辖。　三、判断题(本类题共l0小题，每小题l分，共l0分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√];认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[譣。每小题答案正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

　　40 分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都应按该项货物原进口之日实施的税率征缴关税( )

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按照每期付税之日的税率征缴关税。

　　41 某商场为一般纳税人，该商场购入一批由某乡镇企业生产的水果罐头，此项业务该商场可以按发票上注明金额的l3%计算抵扣进项税额。( )

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　本题考核点为准予抵扣的进项税额。水果罐头不属于农产品。

　　42 林木类生产性生物资产，计算折旧的最低年限为10年：( )

　　参考答案：对

　　参考解析：

　　本题考核点为生产性生物资产。

　　43 金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额计征营业税。( )

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　根据《营业税暂行条例》的规定，金融机构把单位或者个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息全额为计税营业额征收营业税，不得扣减存款利息。

　　44 如果经济纠纷的一方当事人首先选择采取仲裁方式，即使另一方不同意，仲裁组织也应当受理。( )

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　本题考核仲裁的基本原则。当事人如果采取仲裁方式解决纠纷，必须首先由双方自愿达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁组织不予受理。

　　45 根据规定，2010版汇票的主题图案为兰花。( )

　　参考答案：对

　　参考解析：

　　本题考核点为票据防伪。

　　46 甲将一批货物卖给乙。在此买卖关系中，甲是主体，乙是客体，货物是内容。( )

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　本题考察法律关系。甲和乙为主体，客体为货物，内容为甲乙双方交付货物和支付货款的权利义务。

　　47 银行卡是指由商业银行发行的信用支付工具，其特点是具有透支功能。( )

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　本题考核点是银行卡的概念。并不是所有的银行卡都有透支功能，例如借记卡不具备透支功能。

　　48 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。( )

　　参考答案：对

　　参考解析：

　　本题考核发票的管理制度。

　　49 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。( )

　　参考答案：对

　　参考解析：

　　本题考察城镇土地使用税纳税义务发生时间。　三、判断题(本类题共l0小题，每小题l分，共l0分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√];认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[譣。每小题答案正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

　　40 分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都应按该项货物原进口之日实施的税率征缴关税( )

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按照每期付税之日的税率征缴关税。

　　41 某商场为一般纳税人，该商场购入一批由某乡镇企业生产的水果罐头，此项业务该商场可以按发票上注明金额的l3%计算抵扣进项税额。( )

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　本题考核点为准予抵扣的进项税额。水果罐头不属于农产品。

　　42 林木类生产性生物资产，计算折旧的最低年限为10年：( )

　　参考答案：对

　　参考解析：

　　本题考核点为生产性生物资产。

　　43 金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额计征营业税。( )

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　根据《营业税暂行条例》的规定，金融机构把单位或者个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息全额为计税营业额征收营业税，不得扣减存款利息。

　　44 如果经济纠纷的一方当事人首先选择采取仲裁方式，即使另一方不同意，仲裁组织也应当受理。( )

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　本题考核仲裁的基本原则。当事人如果采取仲裁方式解决纠纷，必须首先由双方自愿达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁组织不予受理。

　　45 根据规定，2010版汇票的主题图案为兰花。( )

　　参考答案：对

　　参考解析：

　　本题考核点为票据防伪。

　　46 甲将一批货物卖给乙。在此买卖关系中，甲是主体，乙是客体，货物是内容。( )

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　本题考察法律关系。甲和乙为主体，客体为货物，内容为甲乙双方交付货物和支付货款的权利义务。

　　47 银行卡是指由商业银行发行的信用支付工具，其特点是具有透支功能。( )

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　本题考核点是银行卡的概念。并不是所有的银行卡都有透支功能，例如借记卡不具备透支功能。

　　48 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。( )

　　参考答案：对

　　参考解析：

　　本题考核发票的管理制度。

　　49 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。( )

　　参考答案：对

　　参考解析：

　　本题考察城镇土地使用税纳税义务发生时间。　三、判断题(本类题共l0小题，每小题l分，共l0分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√];认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[譣。每小题答案正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

　　40 分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都应按该项货物原进口之日实施的税率征缴关税( )

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按照每期付税之日的税率征缴关税。

　　41 某商场为一般纳税人，该商场购入一批由某乡镇企业生产的水果罐头，此项业务该商场可以按发票上注明金额的l3%计算抵扣进项税额。( )

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　本题考核点为准予抵扣的进项税额。水果罐头不属于农产品。

　　42 林木类生产性生物资产，计算折旧的最低年限为10年：( )

　　参考答案：对

　　参考解析：

　　本题考核点为生产性生物资产。

　　43 金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额计征营业税。( )

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　根据《营业税暂行条例》的规定，金融机构把单位或者个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息全额为计税营业额征收营业税，不得扣减存款利息。

　　44 如果经济纠纷的一方当事人首先选择采取仲裁方式，即使另一方不同意，仲裁组织也应当受理。( )

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　本题考核仲裁的基本原则。当事人如果采取仲裁方式解决纠纷，必须首先由双方自愿达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁组织不予受理。

　　45 根据规定，2010版汇票的主题图案为兰花。( )

　　参考答案：对

　　参考解析：

　　本题考核点为票据防伪。

　　46 甲将一批货物卖给乙。在此买卖关系中，甲是主体，乙是客体，货物是内容。( )

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　本题考察法律关系。甲和乙为主体，客体为货物，内容为甲乙双方交付货物和支付货款的权利义务。

　　47 银行卡是指由商业银行发行的信用支付工具，其特点是具有透支功能。( )

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　本题考核点是银行卡的概念。并不是所有的银行卡都有透支功能，例如借记卡不具备透支功能。

　　48 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。( )

　　参考答案：对

　　参考解析：

　　本题考核发票的管理制度。

　　49 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。( )

　　参考答案：对

　　参考解析：

　　本题考察城镇土地使用税纳税义务发生时间。　四、不定项选择题(本类题共l2小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答卡中相应信息点。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)

　　根据以下资料，回答题。

　　某体育馆位于市区中心，2014年5月份发生以下业务：

　　(1)为甲公司提供录音录像服务取得收入5 万元：

　　(2)出租场地给乙公司举办体育比赛收取租金l0万元，发生水电费用2万元;

　　(3)与丙公司共同主办时装表演同时销售一批时装，分得收入15万元：

　　(4)自行举办书画展览，取得收入20万元。

　　50 该体育馆的下列业务中，属于文化体育业税目的有( )。

　　A.提供录音录像服务

　　B.出租场地

　　C.主办时装表演

　　D.举办书画展览

　　参考答案：C,D

　　参考解析：

　　以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，属于“服务业——租赁业”税目的征税范围。提供录音录像服务属于其他服务业。

　　51 对于该体育馆与丙公司共同主办时装表演同时销售时装取得的收入，下列说法正确的是( )。

　　A.属于征收增值税的混合销售行为

　　B.属于征收营业税的混合销售行为

　　C.属于兼营行为

　　D.属于视同发生应税行为

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税;其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。

　　52 该体育馆计算的下列应纳营业税税额，错误的是( )。

　　A.为甲公司提供录音录像服务应缴纳的营业税=5×5%=0.25(万元)

　　B.出租场地应缴纳的营业税=(10一2)×5%=0.4(万元)

　　C.共同主办时装表演应缴纳的营业税=15×3%=0.39(万元)

　　D.举办书画展览应缴纳的营业税=20 × 3%= 0.6(万元)

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。出租场地应缴纳的营业税=10 ×5%=0.5(万元)。

　　53 该体育馆5月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加是( )万元。

　　A.0.12

　　B.0.135

　　C.0.152

　　D.0.174

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　纳税人所在地区为市区的，城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收比率为3%。应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(0.25 +0.5+0.39+0.6)×(7%+3%)=0.174(万元)。根据以下资料，回答题。

　　某大学陈教授2014年11月取得如。下收入：

　　(1)工资薪金收入3200元;

　　(2)一次性稿费收入5000元：

　　(3)一次性讲学收入500元：

　　(4)一次性翻译资料收入3000元;

　　(5)到期国债利息收入l 286元：

　　(6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为3000元：

　　(7)为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬24000元。已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。

　　54 陈教授3月份工资薪金收入应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.36

　　B.60

　　C.15

　　D.0

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　工资薪金收入的减除费用标准为3500元，陈教授本月工资不足3500元，不需缴纳个人所得税。

　　55 陈教授3月份稿费收入应缴纳的个人所得税为( )元。.

　　A.560

　　B.640

　　C.700

　　D.800

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　稿费收入应缴纳的个人所得税：5000 ×(1—20%)×20%×(1—30%)=560(元)。

　　56 陈教授3月份出租住房取得收入应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.110

　　B.220

　　C.300

　　D.440

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。应纳个人所得税：(3000—800)×10%=220(元)。

　　57 陈教授3月份共计应缴纳的个人所得税为( )元

　　A.5025

　　B.5060

　　C.5125

　　D.5365

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　讲学收入属于劳务报酬所得，应纳税所得额=500—800=一300(元)，免征个人所得税;翻译收入应纳个人所得税=(3000—800)×20%=440(元);国债利息收入免税;技术咨询收入应纳个人所得税=24000×(1—20%)×20%=3840(元) 则陈教授3月份共计应缴纳的个人所得税560+440+220+3840=5060 (元)。根据以下资料，回答题。

　　张某拥有商业房产l套，原值l00万元，本年l月将其出租用于商业经营，每月取得租金10000元;另拥有一套自住住宅，原值为80万元;另经营一家服装店并且拥有该房屋店面的产权，该房产的原值为120万元，该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。

　　58 张某当年出租房产应缴纳的房产税为( )万元。

　　A.0.144

　　B.0.48

　　C.0.96

　　D.1.44

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　出租商业房屋应该从租计征房产税;当年应缴纳房产税=10000 × 12×12%=14400 (元)。

　　59 张某当年经营的服装店应缴纳的房产税为( )万元。

　　A.1.152

　　B.1.44

　　C.3.84

　　D.0

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　经营服装店用房应从价计征房产税= 120×(1—20%)×1.2%=1.152(万元)。

　　60 张某当年共计应缴纳的房产税为( )万元。

　　A.1.44

　　B.2.592

　　C.2.88

　　D.5.28

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　个人所有的非经营用的房产免征房产税，因此拥有自住的住宅不用缴纳房产税。张某当年应实际缴纳的房产税税额：1.44+1.152= 2.592(万元)。

　　61 下列说法中，不正确的是( )。

　　A.张某自住住房免征房产税

　　B.张某出租的商业房产免征房产税

　　C.张某出租的房产应自交付出租房产之次月起缴纳房产税

　　D.房产税在房产所在地缴纳

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法。

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