2018年初级会计职称考试时间|2018年初级会计职称考试模拟试题及答案：经济法基础（考前基础练习题21）

【#会计职称考试# 导语】®文档大全网为大家整理“2018年初级会计职称《经济法基础》考前基础练习题汇总”。更多会计职称考试模拟试题信息，请访问®文档大全网会计职称考试频道。

　　一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案)

　　1[单选题]甲公司与乙保险公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000000元，支付保险费10000元。领受了工商营业执照、卫生许可证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知财产保险合同印花税税率为1‰，权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为()元。

　　A.10000×1‰+4×5=30

　　B.1000000×1‰+4×5=1020

　　C.10000×1‰+3×5=25

　　D.1000000×1‰+3×5=1015

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)财产保险合同，按“保险费收入”的1‰贴花;(2)对“卫生许可证”不征收印花税;(3)甲公司应缴纳印花税=10000×1‰+3×5=25(元)。参考教材P340。

　　2[单选题]电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不超过()。

　　A.6个月

　　B.1年

　　C.2年

　　D.3年

　　参考答案：B

　　参考解析：纸质商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月;电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不超过1年。参考教材P149。

　　3[单选题]根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是()。

　　A.纯电动商用车

　　B.纯电动乘用车

　　C.非机动驳船

　　D.工商部门执法车

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项AB：免征车船税的使用新能源汽车是指插电式(含增程式)混合动力汽车、纯电动“商用车”、燃料电池“商用车”，纯电动“乘用车”和燃料电池“乘用车”，不属于车船税的征税范围。(2)选项CD：非机动驳船、工商部门执法车属于应征车船税的车船。参考教材P331。

　　4[单选题]根据资源税法律制度的规定，下列选项中，应并入销售额计征资源税的是()。

　　A.增值税销项税额

　　B.从坑口到码头的运输费用

　　C.随运销产生的装卸、仓储、港杂费用

　　D.优质费

　　参考答案：D

　　参考解析：销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用。(I)选项BC：属于运杂费;(2)选项D：属于价外费用。参考教材P348。

　　5[单选题]根据资源税法律制度的规定，下列产品中，不属于资源税征收范围的是()。

　　A.与原油同时开采的天然气

　　B.进口的原油

　　C.煤层气

　　D.黏土

　　参考答案：B

　　参考解析：选项B：“进口”的矿产品和盐不征收资源税。参考教材P345。

　　6[单选题]2017年1月1日，王某按市场价格出租住房，取得季度租金收入9000元(不含增值税)，每月缴纳的可在税前扣除的税费合计为500元，当月支付修缮费用1200元，均取得合法票据。已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.(9000÷3-500-1200-800)×10%=50(元)

　　B.(9000÷3-500-800-800)×10%=90(元)

　　C.(9000-500-1200-800)×10%=650(元)

　　D.(9000-500-800-800)×10%=690(元)

　　参考答案：B

　　参考解析：财产租赁所得以“1个月”内取得的收入为一次，按次征收个人所得税。每次(月)收入不超过4000元的应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元]×20%(或10%)=(9000÷3-500-800-800)×10%=90(元)。参考教材P278、P282。

　　7[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是()。

　　A.汽车厂销售电动汽车

　　B.服装厂生产销售高档西服

　　C.金店将金银首饰用于职工福利

　　D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项A：电动汽车不属于消费税的征税范围，不征收消费税;(2)选项B：高档西服不属于消费税征税范围，不征收消费税;(3)选项C：经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面视同零售，缴纳消费税;(4)选项D：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不征收消费税。参考教材P210、P213。

　　8[单选题]根据房产税法律制度的规定，下列关于融资租赁房屋房产税计税依据的表述中，正确的是()。

　　A.融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税

　　B.融资租赁房屋的房产税，由出租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产租金缴纳房产税

　　C.融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产余值缴纳房产税

　　D.融资租赁房屋的房产税，由出租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产租金缴纳房产税

　　参考答案：A

　　参考解析：融资租赁房屋的房产税，由“承租人”自融资租赁合同约定开始日的“次月”起依照“房产余值”缴纳房产税;合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。参考教材P301。

　　9[单选题]2017年1月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为117万元，缴纳关税10万元，已知小汽车消费税税率为12%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.(117+10)×12%=15.24(万元)

　　B.(117+10)÷(1-12%)×12%=17.32(万元)

　　C.[117÷(1+17%)+10]÷(1-12%)×12%=15(万元)

　　D.117÷(1-12%)×12%=15.95(万元)

　　参考答案：B

　　参考解析：甲公司应纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(117+10)÷(1-12%)×12%=17.32(万元)。参考教材P223。

　　10[单选题]用人单位有证据证明劳动争议仲裁委员会的终局裁决适用法律确有错误的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向()申请撤销裁决。

　　A.用人单位所在地的中级人民法院

　　B.用人单位所在地的高级人民法院

　　C.劳动仲裁委员会所在地的中级人民法院

　　D.劳动仲裁委员会所在地的高级人民法院

　　参考答案：C

　　参考解析：用人单位有证据证明终局仲裁裁决有可撤销情形的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向劳动争议仲裁委员会所在地的“中级”人民法院申请撤销仲裁裁决。参考教材P70。

　　11[单选题]甲公司为增值税小规模纳税人，2016年3月10日将自己使用过的一台机器设备出售，售价103万元(含税)。该设备是甲公司10年前购入的。已知小规模纳税人的征收率为3%，甲公司此项业务应纳增值税税额为()。

　　A.103×3%=3.09(万元)

　　B.103÷(1+3%)×2%=2(万元)

　　C.103÷(1+3%)×3%=3(万元)

　　D.103×2%=2.06(万元)

　　参考答案：B

　　参考解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依3%的征收率减按2%征收增值税。甲公司应纳税额=103÷(1+3%)×2%=2(万元)。参考教材P169。

　　12[单选题]下列关于国内信用证的表述中，不符合支付结算法律制度规定的是()。

　　A.不可撤销

　　B.不可转让

　　C.不可取现

　　D.不可跟单

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项ABD：我国的信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证;(2)选项C：我国的信用证只能用于转账结算，不得支取现金。参考教材P124。

　　13[单选题]根据行政复议法的规定，下列关于行政复议制度的表述中，正确的是()。

　　A.申请人对地方人民政府具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对地方人民政府规章的审查申请

　　B.申请人申请行政复议，应当以书面形式申请

　　C.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是被申请人认为需要停止执行的，可以停止执行

　　D.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)选项A：公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请，但不含国务院部委规章和地方人民政府规章。(2)选项B：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。(3)选项C：行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：①被申请人认为需要停止执行的;②行政复议机关认为需要停止执行的;③申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;④法律规定停止执行的。(4)选项D：行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。参考教材P26、P27、P29。

　　14[单选题]甲房地产公司2017年1月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入10000万元，准予扣除项目金额1200万元。已知土地增值税税率为60%，速算扣除系数为35%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.(10000-1200)×60%-10000×35%=1780(万元)

　　B.(10000-1200)×60%-1200×35%=4860(万元)

　　C.10000×60%-1200×35%=5580(万元)

　　D.10000×60%-(10000-1200)×35%=2920(万元)

　　参考答案：B

　　参考解析：土地增值税应纳税额=增值额×适用税率一扣除项目金额×速算扣除系数。参考教材P315。

　　15[单选题]一般纳税人在2017年1月10日购进不动产，取得增值税专用发票上注明的税额为110万元，在当年可以抵扣的进项税额为()万元。

　　A.110×40%=44

　　B.110×50%=55

　　C.110×60%=66

　　D.110

　　参考答案：C

　　参考解析：2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。参考教材P197。

　　16[单选题]根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。

　　A.房地产开发企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资

　　B.企业将房产通过民政部门赠与儿童福利院

　　C.房地产的重新评估

　　D.房地产的代建行为

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项A：房地产开发企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，要征收土地增值税;(2)选项B：企业将房产通过非营利的社会团体、国家机关，将房产赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征土地增值税;(3)选项CD：房地产的重新评估和房地产的代建行为，产权未发生转移，不征土地增值税。参考教材P309、P310。

　　17[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定，对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向()申请行政复议。

　　A.省级国家税务局

　　B.国家税务总局

　　C.本市人民政府

　　D.省级人民政府

　　参考答案：B

　　参考解析：对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。参考教材P387。

　　18[单选题]甲乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生纠纷。乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案。首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决该纠纷，法院对该案没有管辖权。下列对该案的处理方式中，正确的是()。

　　A.法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜

　　B.法院继续审理该案

　　C.法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理

　　D.法院终止审理，由仲裁机构审理该案

　　参考答案：B

　　参考解析：当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外;另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。参考教材P18。

　　19[单选题]根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。

　　A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

　　B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日的次月起缴纳城镇土地使用税

　　C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

　　D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税

　　参考答案：B

　　参考解析：选项B：纳税人新征用的“耕地”，自批准征用之日起“满1年”时，开始缴纳城镇土地使用税。参考教材P325。

　　20[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国非居民纳税人的是()。

　　A.在中国境内有住所的个人

　　B.在中国境内有住所但不在我国境内居住的个人

　　C.在中国境内无住所而在我国境内居住满1年的个人

　　D.在中国境内无住所而在我国境内居住不满1年的个人

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项ABC：在中国境内有住所，或者无住所而在我国境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人;(2)选项D：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。参考教材P259。

　　21[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户生产经营所得时准予扣除的是()。

　　A.个体工商户业主的工资薪金

　　B.个体工商户按规定缴纳的协会会费

　　C.个体工商户代其从业人员或他人负担的税款

　　D.用于家庭和个人的支出

　　参考答案：B

　　参考解析：选项ACD：不得在税前扣除。参考教材P274。

　　22[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是()。

　　A.某报社的专业记者李某，在本报社的报纸上发表作品取得的所得

　　B.某报社的清洁工王某，在本报社的报纸上发表作品取得的所得

　　C.某出版社的专业作者孙某编写了一部作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

　　D.某大学教授赵某通过某出版社出版专著而获得的稿费收入

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)选项A：任职、受雇于“报纸、杂志”等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;(2)选项BCD：按“稿酬所得”征收个人所得税。参考教材P284。

　　23[单选题]根据国内信用证法律制度的规定，开证行收到受益人开户行寄交的委托收款凭证、单据等材料，并与信用证条款核对无误后，若发现开证申请人交存的保证金和存款账户余额不足以支付信用证金额的，开证行应采取的正确做法是()。

　　A.在规定的付款时间内，在保证金以及申请人存款账户余额范围内付款

　　B.拒绝付款并将有关材料退还受益人开户行

　　C.在规定付款时间内全额付款

　　D.在征得开证申请人同意后全额付款

　　参考答案：C

　　参考解析：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。参考教材P126。

　　24[单选题]根据支付结算法律制度的规定，下列票据记载事项中，属于必须记载事项的是()。

　　A.背书日期

　　B.承兑日期

　　C.保证日期

　　D.出票日期

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项A：背书日期属于相对记载事项，未记载的，视为在汇票到期日前背书;(2)选项B：承兑日期属于相对记载事项，汇票上未记载的，以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期;(3)选项C：保证日期属于相对记载事项，未记载的，视出票日期为保证日期。参考教材P140、P142。

　　二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分)

　　25[多选题]根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同履行与变更的表述中，正确的有()。

　　A.用人单位变更名称、法定代表人等事项，不影响劳动合同履行

　　B.合法有效的劳动规章制度是劳动合同的组成部分，对用人单位和劳动者均具有法律约束力

　　C.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同

　　D.以口头方式变更劳动合同，已经实际履行了口头变更的劳动合同超过1个月，且变更后的劳动合同合法，则变更行为有效

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：选项D：变更劳动合同未采用书面形式，但“已经实际履行了”口头变更的劳动合同“超过1个月”，且变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规、国家政策以及公序良俗，当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同变更无效的，人民法院不予支持。参考教材P54、P55。

　　26[多选题]根据“营改增”制度的规定，下列各项中，应当按照“金融服务”征收增值税的有()

　　A.存款利息

　　B.融资性售后回租

　　C.金融商品转让

　　D.融资租赁

　　参考答案：B,C

　　参考解析：(1)选项A：存款利息不征增值税，贷款服务计征增值税;(2)选项D：按现代服务中的“租赁服务”计征增值税。参考教材P186、P189。

　　27[多选题]下列关于固定资产确定计税基础的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有()。

　　A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础

　　D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：选项C：通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。参考教材P243。

　　28[多选题]根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣已纳消费税的有()。

　　A.外购已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰

　　B.外购已税小汽车为原料生产的小汽车

　　C.外购已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品

　　D.外购已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油

　　参考答案：C,D

　　参考解析：(1)选项A：纳税人用外购(或者委托加工收回)的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)，在计税时一律不得扣除外购(或者委托加工收回)的珠宝、玉石的已纳税款。(2)选项B：消费税共计15个税目，其中“酒(除葡萄酒)”、“小汽车”、“高档手表”、“游艇”、“涂料”和“电池”6个税目用于连续生产的，不涉及抵扣的问题。参考教材P224。

　　29[多选题]根据社会保险法律制度的规定，个人跨统筹地区就业的，其()关系随本人转移，缴费年限累计计算。

　　A.基本养老保险

　　B.基本医疗保险

　　C.失业保险

　　D.工伤保险

　　参考答案：A,B,C

　　30[多选题]根据支付结算法律制度的规定，收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件的，应当对特约商户采取的措施有()。

　　A.延迟资金结算

　　B.暂停银行卡交易

　　C.收回受理终端

　　D.关闭网络支付接口

　　参考答案：A,B,C,D

　　31[多选题]下列第一审行政案件中，由中级人民法院管辖的有()。

　　A.本辖区内复杂的案件

　　B.海关处理的案件

　　C.对乡镇人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件

　　D.本辖区内重大的案件

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：中级人民法院管辖下列第一审行政案件：(1)海关处理的案件;(2)对国务院各部门或县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件;(3)本辖区内重大、复杂的案件。参考教材P31。

　　32[多选题]根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免于缴纳土地增值税的有()。

　　A.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

　　B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的

　　C.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额为扣除项目金额30%的

　　D.经当地税务机关核实的个人之间互换自有居住用的房地产

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：选项C：企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为“公共租赁住房”房源且增值率不超过20%的，免征土地增值税。参考教材P316。

　　33[多选题]根据银行结算账户法律制度的规定，下列选项中，属于I类个人银行结算账户开户方式的有()。

　　A.柜面开户

　　B.远程视频柜员机开户

　　C.手机银行开户

　　D.网上银行开户

　　参考答案：A,B

　　参考解析：(1)选项A：通过柜面受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立I类户、Ⅱ类户或Ⅲ类户。(2)选项B：通过远程视频柜员机和智能柜员机等自助机具受理银行账户开户申请，银行工作人员现场核验开户申请人身份信息的，银行可为其开立I类户。(3)选项CD：通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户。参考教材P107、P108。

　　34[多选题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的有()。

　　A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

　　B.数据电文申报方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准

　　C.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，应当按照规定办理纳税申报

　　D.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。参考教材P377、P378。

　　35[多选题]根据仲裁法律制度的规定，下列关于仲裁制度的表述中，正确的有()。

　　A.仲裁裁决作出后，一方当事人对裁决结果不服向人民法院起诉的，人民法院应该予以受理

　　B.当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定

　　C.当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的，人民法院应当继续审理

　　D.仲裁机构依法裁决后，一方当事人不履行的，另一方当事人可依法向该仲裁机构申请执行，受申请的仲裁机构应当执行

　　参考答案：B,C

　　参考解析：(1)选项A：仲裁实行一裁终局的制度。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理;(2)选项D：一方当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照《中华人民共和国民事诉讼法》的有关规定向人民法院申请执行，受申请的人民法院应当执行。仲裁机构不是行政机关或司法机关，不具有强制执行的权力。参考教材P17、P18、P19。

　　36[多选题]根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于征税主体的权利的有()。

　　A.税务检查权

　　B.税务行政处罚权

　　C.宣传税收法律、行政法规

　　D.委托代征权

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：选项C：属于征税主体的义务。参考教材P368、P369。

　　37[多选题]甲地的王某与乙地的A公司签订劳动合同，被A公司派往丙地工作。王某与A公司因未按期足额支付加班报酬发生纠纷。根据劳动合同法律制度规定，下列选项中，正确的有()。

　　A.王某可以向乙地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁

　　B.王某可以向丙地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁

　　C.王某可以随时通知A公司解除合同，但不得主张经济补偿

　　D.劳动关系终止后，王某应当自劳动关系终止之日起2年内申请劳动仲裁

　　参考答案：A,B

　　参考解析：(1)选项AB：劳动争议由劳动合同履行地(丙地)或者用人单位所在地(乙地)的劳动争议仲裁委员会管辖。(2)选项C：因用人单位存在过错，劳动者可以随时通知解除合同，可以主张经济补偿。(3)选项D：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。参考教材P56、P67。

　　38[多选题]根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人以假报出口或其他欺骗手段骗取出口退税款的行为，税务机关对此可以采取的措施有()。

　　A.由税务机关追缴其骗取的退税款

　　B.处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款

　　C.税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税

　　D.依法追究刑事责任

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：追究刑事责任，属于公安机关、检察院、人民法院的职权。参考教材P392。

　　39[多选题]甲公司为支付货款签发一张银行承兑汇票给乙公司，丙银行对此汇票进行了承兑。丁公司为该汇票作保证，并注明“仅对收款人乙公司承担票据保证责任”，但未记载被保证人和保证日期。后乙公司为支付租金将该汇票背书转让给戊公司。根据支付结算法律制度的规定，下列关于该汇票保证行为的表述中，正确的有()。

　　A.未记载保证日期，出票日期为保证日期

　　B.未记载被保证人的，丙银行为被保证人

　　C.丁公司应当与被保证人对持票人承担连带责任

　　D.丁公司对戊公司不承担票据保证责任

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：(1)选项A：保证人在票据或粘单上未记载保证日期，出票日期为保证日期;(2)选项B：保证人在票据或粘单上未记载被保证人的，已承兑的票据，承兑人为被保证人;(3)选项CD：保证不得附有条件，保证附条件的，不影响对票据的保证责任。故丁公司对乙公司和戊公司均需承担保证责任。参考教材P142。

　　三、判断题(本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

　　40[判断题]对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。()

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税。参考教材P284。

　　41[判断题]工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。()

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　42[判断题]融资性售后回租属于营改增的征税范围，应按租赁服务征收增值税。()

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：融资性售后回租按贷款服务缴纳增值税。参考教材P189。

　　43[判断题]对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下的(含1万元)，暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额计算征收个人所得税。()

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　44[判断题]一至四级伤残职工在停工留薪期满后死亡的，其近亲属可以享受丧葬补助金、供养亲属抚恤金待遇和一次性工亡补助金待遇。()

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：一至四级伤残职工在停工留薪期满后死亡的，其近亲属可以享受丧葬补助金、供养亲属抚恤金待遇，不享受一次性工亡补助金待遇。参考教材P86。

　　45[判断题]土地增值税实行四级超额累进税率。()

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：土地增值税实行四级超率累进税率。参考教材P310。

　　46[判断题]法律、会计、审计等方面的咨询属于技术咨询，其所立合同应缴纳印花税。()

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。参考教材P336。

　　47[判断题]纳税人自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳消费税。。()

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　48[判断题]境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供研发服务，免征增值税。()

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供研发服务，适用增值税零税率。参考教材P204。

　　49[判断题]承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按工资薪金所得项目征收个人所得税。()

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)

　　材料题根据下面资料，回答50-53题

　　甲企业为增值税一般纳税人，2016年度取得销售收入8800万元，转让财产收入200万元。2016年，甲企业其他相关财务资料如下：

　　(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计人当期损益)。

　　(2)未投入使用的厂房计提折旧120万元，未投入使用的机器设备计提折旧45万元;融资租赁方式租人的设备计提折旧80万元;单独估价作为固定资产入账的土地计提折旧500万元。

　　(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)年借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。

　　(4)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。

　　已知：甲企业在计算应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除;除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　50[不定项选择题]甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费和研究开发费用数额分别是()。

　　A.业务招待费税前准予扣除：84万元

　　B.业务招待费税前准予扣除：44万元

　　C.研究开发费用税前扣除：420万元

　　D.研究开发费用税前扣除：560万元

　　参考答案：B,C

　　参考解析：(1)选项AB：扣除限额1=业务招待费实际发生额×60%=140×60%=84(万元)，扣除限额2=销售(营业)收入×5‰=8800×5‰=44(万元)，业务招待费在税前准予扣除44万元。(2)选项CD：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研发费用的50%加计扣除，故在税前准予扣除=280×150%=420(万元)。参考教材P239、P250。

　　51[不定项选择题]甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前计算折旧扣除的是()。

　　A.未投入使用的厂房计提折旧120万元

　　B.未投入使用的机器设备计提折旧45万元

　　C.融资租赁方式租入的设备计提折旧80万元

　　D.单独估价作为固定资产入账的土地计提折旧500万元

　　参考答案：A,C

　　参考解析：不得计算折旧扣除的固定资产：(1)“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已提足折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计提折旧扣除的固定资产。参考教材P242、P243。

　　52[不定项选择题]甲企业在计算应纳税所得额时，在会计利润的基础上，对支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息应调整的数额是()。

　　A.调增700×(7%-6%)=7(万元)

　　B.调增700-700/7%×6%=100(万元)

　　C.调减700×(7%-6%)=7(万元)

　　D.调减700-700/7%×6%=100(万元)

　　参考答案：B

　　参考解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除。本题中700万元是利息，故应该将其换算为借款本金700÷7%=10000(万元)，准予扣除的利息为10000×6%=600(万元)。故应当调增700-600=100(万元)。参考教材P238。

　　53[不定项选择题]甲企业在计算应纳税所得额时，对职工福利费、职工教育经费、工会经费在税前准予扣除的数额表述中，正确的是()。

　　A.职工福利费税前扣除数额：500×14%=70(万元)

　　B.工会经费税前扣除数额：500×2%=10(万元)

　　C.职工教育经费税前扣除数额：500×2.5%=12.50(万元)，超出的7.5万元不得结转扣除

　　D.职工教育经费税前扣除数额：500×2.5%=12.50(万元)，超出的7.5万元准予结转扣除

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：三项经费中只有“职工教育经费”可以结转以后纳税年度扣除。参考教材P236。

　　材料题根据下面资料，回答54-57题

　　甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和果酒。2016年8月发生下列经营业务：

　　(1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元;支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。

　　(2)向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输荞麦，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税税额3万元。

　　因管理不善，购进的荞麦当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10%。

　　(3)甲酒厂将自产果酒用于本单位宴会招待，其成本为3.6万元，无同类果酒价格。

　　(4)采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。本月销售白酒收取包装物押金3.51万元。

　　(5)提供酿酒技术转让，取得收入10万元。

　　已知：白酒、果酒适用的增值税税率为17%，交通运输服务增值税税率为11%，技术转让服务适用增值税税率为6%，成本利润率为5%，果酒的消费税税率为10%。上期留抵增值税税额0.68万元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　54[不定项选择题]甲酒厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。

　　A.购进小麦的进项税额：13万元

　　B.上期留抵的增值税额：0.68万元

　　C.购进荞麦的进项税额：40×13%+3=8.2(万元)

　　D.支付乙运输公司运输费的进项税额：8÷(1+11%)×11%=0.79(万元)

　　参考答案：A,B

　　参考解析：(1)选项C：因管理不善，购进的荞麦当月发生霉变的部分，不得作进项抵扣。购进荞麦准予抵扣的进项税额=(40×13%+3)×(1-10%)=7.38(万元);(2)选项D：支付给运输小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票，普通发票不能作为进项税抵扣凭证。参考教材P173。

　　55[不定项选择题]甲酒厂将果酒用于本单位宴会招待，下列税务处理中正确的是()。

　　A.自产自用的，无需缴纳增值税

　　B.视同销售，应纳增值税税额=3.6×(1+5%)×17%=0.64(万元)

　　C.视同销售，应纳增值税税额=3.6×17%=0.61(万元)

　　D.视同销售，应纳增值税税额=3.6×(1+5%)÷(1-10%)×17%=0.71(万元)

　　参考答案：D

　　参考解析：自产的果酒用于集体福利、个人消费视同销售。无同类销售价款的，应组价计税。果酒缴纳消费税，故组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)。参考教材P165、P171。

　　56[不定项选择题]甲酒厂当月采用分期收款方式销售白酒增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.(200+3.51)×17%=34.60(万元)

　　B.[200+3.5i÷(1+17%)]×17%=34.51(万元)

　　C.[200×60%+3.51÷(1+17%)]×17%=20.91(万元)

　　D.[50+3.51÷(1+17%)]×17%=9.01(万元)

　　参考答案：C

　　参考解析：采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。对销售除“啤酒、黄酒”外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入收取当期销售额中征税。包装物押金收入视为含增值税价款，故应换算为不含税价格：3.51÷(1+17%)=3(万元)。其销项税额=[200×60%+3.51÷(1+17%)]×17%=20.91(万元)。参考教材P172、P180。

　　57[不定项选择题]甲酒厂提供酿酒技术转让增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.免征增值税

　　B.10×17%=1.7(万元)

　　C.10÷(1+6%)×6%=0.57(万元)

　　D.10×6%=0.6(万元)

　　参考答案：A

　　参考解析：甲酒厂提供技术转让的收入免征增值税。根据规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。参考教材P202。

本文来源：https://www.wddqw.com/Wy6X.html