2016年税务师合格线-2016年税务师考点习题及答案：税法一(19)

多选题

　　下列各项中应做销售或视同销售，确定销售额(也包括销售数量)，并按规定缴纳消费税的有( )。

　　A、有偿转让应税消费品所有权的行为

　　B、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品

　　C、纳税人自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品

　　D、委托加工的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出口的

　　E、委托加工收回的应税消费品，以高于受托方计税价格出售的

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 选项B不缴纳消费税;选项D属于直接销售，不缴纳消费税。
　　单选题

　　位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1750元，其城建税和教育附加按以下办法处理( )。

　　A、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加140元

　　B、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加60元

　　C、在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加60元

　　D、在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加122元

　　【正确答案】A

　　【答案解析】代收代缴“二税”的单位和个人同时也是城市维护建设税的代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代收地。本题目应该在加工厂缴纳城市维护建设税，按照加工厂所在地区的税率缴纳城建税，应纳城建税和教育费附加=1750×(5%+3%)=140(元)
　　单选题

　　下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是(　　)。

　　A、一般纳税人提供的公共交通运输服务

　　B、一般纳税人提供的境外交通运输服务

　　C、一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务

　　D、一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务

　　【正确答案】A

　　【答案解析】选项B，适用增值税零税率;选项C，不可以选择按照简易计税方法;选项D，以公益性为目的提供应税服务，不征收增值税。

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