2016年税务师合格线:2016年税务师考点习题及答案：税法二(15)

中国公民张某取得稿酬收入20000元，从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，张某就该笔稿酬收入应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.1052

　　B.1064

　　C.1568

　　D.2072

　　【答案】C

　　【解析】向贫困地区的捐赠可以根据限额扣除，扣除限额=20000×(1-20%)×30%=4800(元)，实际捐赠额5000元，税前准予扣除4800元。翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×(1-20%)-48005×20%×(1-30%)=1568(元)
　　根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是( )。

　　A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某

　　B.临时来华出差2个月的外籍个人汤姆

　　C.第一年来我国工作，工作期间回国探亲一次离境两个月的外籍个人安妮

　　D.2014年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特

　　【答案】A

　　【解析】在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内住满1年的个人为居民纳税人，居住满1年是指在一个纳税年度内，即公历1月1日起至12月31日止，在中国境内居住满365日，而不是住满任意12个月。
　　关于企业所得税收入的确定说法正确的是( )。

　　A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现

　　B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现

　　C.自产的货物用于交际应酬，应按成本价确定销售的收入

　　D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入

　　【答案】D

　　【解析】选项A，利息收人按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项B，纳税人自建商品房转为自用，是内部处置资产，不视同销售确认收入。选项C，自产的货物用于交际应酬，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入。

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