[2016年税务师合格线]2016年税务师考点习题及答案：税法一(13)

掌握：从价税应纳税额

　　关税税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×税率

　　教材例题：了解

　　【考题.综合题节选】某卷烟厂进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。

　　要求:计算该卷烟厂当月进口环节缴纳税金( )万元。

　　A.79.90

　　B.85.54

　　C.125.93

　　D.142.98

　　『正确答案』D

　　『答案解析』

　　关税完税价格=(150+20)×(1+0.003)=170.51(万元)

　　关税=170.51×10%=17.05(万元)

　　进口增值税=(170.51+17.05)÷(1-30%)×17%=45.55 (万元)

　　例题1】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指( )

　　A v+m

　　B v

　　C m

　　D c+v+m

　　答案：A

　　【例题2】国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是( )。

　　A.具有中性税收性质

　　B.税负具有转嫁性;

　　C.在组织财政收入方面具有稳定性和及时性

　　D.征收具有普遍性和连续性

　　答案：A

　　【例题3】新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为( )。

　　A.生产型增值税

　　B.收入型增值税

　　C.消费型增值税

　　D.积累型增值税

　　答案：C

　　【例题4】下列各项中应被认定为小规模纳税人的是( )。

　　A、年应税销售额在50万元以上的从事货物生产的纳税人

　　B、年应税销售额80万元以下的从事货物批发的纳税人

　　C、年应销售额为80万元以下的从事汽车修理的纳税人

　　D、年应税销售额为50万以上的从事产品加工的纳税人

　　答案:B

　　解析:小规模纳税人认定标准如下： 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的。其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

　　【例题5】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )

　　A供电局销售电力产品

　　B房地产开发公司销售房屋

　　C饭店提供餐饮服务

　　D房屋中介公司提供中介服务

　　答案：A

　　进口消费税=(170.51+17.05)÷(1-30%)×30%=80.38 (万元)

　　当月进口环节缴纳税金合计：17.05+45.55+80.38=142.98(万元
　　【例题6】单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。

　　A.个体商店代销鲜奶

　　B. 电信部门安装电话并提供电话机

　　C.商场将购买的商品发给职工

　　D.饭店购进啤酒用于餐饮服务

　　答案：A

　　【例题7】根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有(　)。

　　A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务

　　B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装

　　C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

　　D.批发商销售货物并送货上门

　　答案：D

　　解析：按现行规定，铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，就货物的销售额征收增值税，就非增值税劳务的营业额征收营业税。

　　【例题8】下列表述中，符合现行增值税有关规定的是( )。

　　A.从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税

　　B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税

　　C.国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

　　D.汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税

　　答案：C

　　【例题9】根据增值税的有关规定，下列说法中正确的是(　)。

　　A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税

　　B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

　　C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税

　　D.受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税

　　答案：A

　　【例题10】下列业务中，属于增值税征税范围的是( )。

　　A 缝纫 B 发行体育彩票

　　C 转让企业全部产权 D 供应未经加工的天然水

　　答案：A

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