上市公司财务总监工作职责

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上市公司财务总监工作职责

上市公司财务总监工作职责

1 极、主动地为公司董事会科学决策和经营班子加强企业经 营管理提供咨询参谋意见

无论是公司的经营决策还是投资决策,都需要有一个强有力的决 策支持系统,即会计信息系统。在决策中,对于像机会成本、差别 成木等成木概念的应用、量一木一利相互关系的分析、投资回报率 与内部收益率等指标的应用以及现金净流量及其现值的衡量计算, 特别对于EVA(经济增加值)理念的引入,等等,都是财务总监在董 事会作出决策前可以提供的专业咨询参谋意见。除此之外,还可提 供可用于决策的非财务信息。如投资项目对环境保护的影响程度及 其产生的为保护环境而发生的有关成本、决策实施后市场占有率的 状况以及对其会产生影响的有关困素、决策前企业技术创新与管理 创新的现状及作出决策后的发展趋势、国家有关经济政策的变化走 向等。这些财务信息与非财务信息,对于保证决策的科学性是极其 有用的。

2 外融资并做好资金的调度与监控

只要是一个处在成长发展中的企业,资金资源总是短缺的。再说, 良好的财务管理技巧来说,也有向外融资并做好资金的调度与监 控的要求。企业经营活动中,资金存量太多不好,反之,资金不足 也会影响生产经营活动的正常进行。因此,作为财务负责人的财务 总监,除负有向外融资的责任外,还义不容辞地负有领导财务部门 进行科学的资金调度与监控的重任。

拿集团性公司来说,由于集团总部是子公司权益资本的出资人。 作为出资人,其基本的权利就是要掌握全集团的资金流动状况,对 子公司的资金占用静态与使用动态进行了解(知情权)和必要的调控。 我国的许多企业经营不善或经营失败,多数是由于对子公司的资金 监控不力所造成的。而加强资金监控,重视对子公司的资金管理, 一般都能使企业兴


旺发达,长盛不衰。如日本的松下公司、美国的 通用公司、德国的西门子公司、我国的海尔集团等等,都是资金管 理的典范。

实施资金的统一管理与监控,还应注意以下有关问题:①清理多 的银行账户必须彻底,不允许存在账外账户,不留隐患;②资金必 须按期、有偿调度使用;③应有科学、如实的资金预算,一切按资金 预算办事;④通过各单位资金的流入与流岀情况,深入了解和掌握各 子公司的生产经营活动是否正常、投入产出是否合理、经济效益是 否显著、偿债能力是否足够、货币回笼是否正常,等等;⑤各子公司 的董事会或其委托人要时刻关心本公司资金流量的方向、规模、结 构和数量,从中发现与解决问题,以提高本公司的经营管理水平。

3、向与公司利益相关者提供真实、完整、正确、及时的财务信 息并经常与他们进行各种方式的沟通、协调

财务总监要和法定代表人、会计机构负责人一起在财务报告上签 和盖章,向股东等与公司利益相关者提供真实、完整、正确、及 时的财务信息,这是财务总监的基本任务之一,同时在信息提供过 程中要与各方而的利益相关者协调处理好关系。

(一) 与股东的关系。股东是公司的出资人和所有者,根据这一根 性质,财务总监有责任和义务,真实、完整、正确和及时地向他 们(现实的股东和潜在的.股东)公开披露公司的财务信息,“不做假 账”,原原本木地汇报公司的经营情况和财务状况,以使他们作出 准确的投资决策。心中时刻想着股东的利益,想着怎样把股东们提 供的资本安全地经营好(保值),并使得资本效益最大化(增值),以 给股东满意的回报。

(二) 与债权人的关系。公司的债权人有各种类型,但其中最主要 是与公司具有借贷关系的金融机构和拥有木公司债券的持有者。 根据这一性质,财务总监有责任真实、完整、正确和及时地向他们 公开披露公司的财务信息,即公司的长、短期偿债能力,以使他们 做出正确的信贷决策。

(三)与其他利益相关者的关系。这一类关系中有政府财税部门、 计师事务所等社会中介机构、中国证监会及其派出机构,等等。 财务总监向财税部门提供经营过程及其结果等财务信息,以便他们 检查自己己


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