关于集团财务公司“资金池”构建与管理 作者：刘 星 来源：《现代经济信息》 2018年第11期 引言 随着我国经济的不断深入发展，一些企业集团引进了国外一种先进的财务管理模式，即“财务公司”的管理模式，企业集团内部统一对集团及各子公司的财务进行管理，这种管理模式旨在取代过去的分散式的财务管理模式，以减少财务管理工作中产生的资金损失，效率低下等问题。 一、集团财务公司“资金池”构建与管理较为常用的方式 ( 一) 收支一体化 收支一体化是一种资金管理模式，具体操作就是将集团下属的全部企业集合在一起，并设置统一的财务结算机构，由该机构统一管理集团下属的全部公司的财务。 当然这并不意味着集团下属子公司没有自主进行财务管理工作的权利，下属公司的财务部门有权进行一定范围内的财务管理工作，如开设该子公司的结算账户，“收支一体化”的资金管理模式允许每一个子公司开设自己的结算账户，但是所有账户最终都应汇集到集团公司的名下。集团企业安排专业的财务人员对每个子公司的财务工作进行管理，实际上集团公司会根据各个子公司所提供的财务工作报告对整个集团企业的财务工作进行调整，具体调整时又从每一个子公司入手，这样的财务结算方式很清晰的认识到了资金的分布比例。 这样的资金管理模式有效的降低了每个子公司在进行财务管理工作时产生的假账、错账现象；明确了权责关系，提高了财务管理工作的效率。 ( 二) 高度集中的管理 高度集中管理强制将所有的子公司的账户统一划归到集团公司的名下，并且严禁子公司再开设别的银行账户。各子公司的入账、出账工作完全没有自主权，必须经过集团公司的批准，即使是利润率极高的财务工作也必须经过集团公司的允许。 这样高度集中的财务管理方式就是防止各子公司片面追求自身利益最大化，而损害了集团公司整体的利益。我们以A 公司为例，A 公司是一家规模很大的集团企业，主要从事不锈钢的生产制作、售卖工作。集团企业最近在江苏开办分公司，不锈钢市场形势一片大好，集团准备从各子公司集中大批资金投入到江苏省的分公司建设中去，然而下属的很多企业为了自身利益的考虑将资金全部投入到各自下属的部门建设中去了，集团没能筹集到资金，在江苏的市场被同行抢占了，损失难以估计。 从A 公司的失败我们不难发现高度集中的财务管理工作的重要性，一个集团公司最终追求的绝对不是在某一个市场上的利益最大化，而是整个集团公司的利益最大化，因此财务管理工作必须要为企业的最终期望服务，不能被一些眼前的利益迷失了方向。 当然，高度集中的财务管理工作也是有弊端的，主要体现在各子公司没能够在发现商机的时候果断投资，申报上级之后很可能上级会拒绝在该项目或者由于对子公司市场的不了解而延缓批准项目，这些都会导致子公司良好商机的流逝。 ( 三) 集团账户 企业集团通过集团账户的模式来管控下属单位的资金。即允许每个子公司开设自己的银行账户，但是都是开设在集团账户下的二级账户，这样的账户管理方式保证了集团公司对每个下属的子公司的银行账户有个很好地了解，资金的实时变动都将得到一个很好地监察。 二级账户的设定也便于集团公司随时给各个子公司进行资金流通，提高了集团公司财务管理工作的效率。 二、集团财务公司“资金池”构建与管理的建议 ( 一) 人才培养体系的建设 任何一个行业的发展强大都离不开人才，人才的培养也成为了集团公司的一项重任，首先，人才的培养必须要符合集团企业的核心利益，即我们培养出来的人才是能够为集团企业财务管理工作效率的提升做出贡献的。 其次，人才的培养应该与人才的考核相联系在一起。对于入职的应聘者，企业要对该应聘者的财务知识掌握情况进行一个系统的考核，尤其是关于“资金池”的财务管理模式的考核；对已入职的财务工作人员的考核也要同步进行，财务工作是一个与时俱进的工作，每个财务工作人员必须与时俱进，时刻学习先进的财务管理知识，这是对一个财务工作人员的基本要求。 ( 二) 管理意识的强化 为了保证企业财务工作的安全性，应当时刻注重财务管理工作的管理意识的强化，最大程度地降低财务工作的风险，严格控制每项经济业务可能给企业带来的风险。 为了进一步强化集团公司财务管理工作的管理意识，应当定时举办座谈会，邀请集团公司和各子公司的财务工作人员一起参会，汇报自身财务工作进行时遇到的困难，以及解决的方法，共同就降低企业的财务风险提出建设性的建议，这种对失败教训的反思以及对成功经验的总结是强化管理意识的有效途径。 ( 三) 构建动态财务预警监测系统 为了降低财务管理工作的风险，建议构建动态财务预警监测系统。 动态财务预警监测系统的构建由专门的风控人员和财务数据组成，财务工作人员实时分析财务数据，对可能影响集团公司财务状况的风险因素归纳总结，并采用构建ERP 信息管理系统的方法，对企业在经营管理活动中的财务数据进行实时监督与控制。如果发现财务风险，系统会自动发出提示，相关工作人员要及时制定相应的管理措施。除了对当下财务现象的归纳总结，还应当对未来的财务走向有一个精准的预测，只有准确地预测到了各种可能影响到集团公司财务的影响因素，并及时调整财务政策，消除不利因素，才能将财务风险降到最低。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/058bb301720abb68a98271fe910ef12d2bf9a9d6.html