→GR/IR 流程详解: 1. 在采购发票过账(Post)之前，必须具备以下2个单据: 1.1 Purchase Order (PO) → 采购前在系统中创建而成 1.2 Goods Receipt (GR) → 收货单/入库单 当Invoice未到，货物先到时，warehouse处理采购订单和收货单，具体财务处理如下： Dr: 存货(存货暂估入账) 1000 （标准成本法下，依据标准单价入账） Cr: GR/IR 科目(应付暂估) 1000 2. 收到Invoice后，需要先进行发票校验(Invoice Verification)后，具体账务处理如下: Dr: GR/IR 科目(应付暂估) 1000 PPV 50 Cr: AP 1050 (依据Invoice上实际发生的金额入账) 即, Dr: 存货 1050 Cr: AP 1050 ***Remark: GR/IR仅为过渡性科目，用于记录在途物资和应付暂估。因此，当该订单的货物和发票都结算完毕后，该订单的GR/IR 科目余额应为0。 除此之外，在出具财务报表时，需要清零，次月初转回。 3. 在SAP系统中，针对票到货未到(BNG: Billing No Goods)或者货到票未到(GNB: Goods No Billing)的情况下，SAP会自动产生会计凭证，并于次月初转回。通常情况下，GR/IR科目会做Open Item Management，即未清项，未清账以及未结项管理。 4. 月结时，若订单GR/IR科目借方有余额，应转入到在途物资，次月初应转回，具体账务处理如下所示: 4.1当月月结时, Dr : 在途物资 Cr: GR/IR 科目 4.2次月初转回时， Dr : GR/IR 科目 Cr: 在途物资 5. 月结时，若订单GR/IR科目贷方有余额，应转入到应付暂估，次月初应转回，具体账务处理如下所示: 5.1当月月结时, Dr : GR/IR 科目 Cr: 应付暂估(负债类) 5.2次月初转回时， Dr: 应付暂估(负债类) Cr: GR/IR 科目 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/0c0188f88e9951e79a892705.html