2017年上半年湖北省注册内审师《内部审计作用》：隐私管理考试试卷 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I。奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑.II。报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。III。对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。 A：只有I正确. B:只有Ⅱ正确。 C：只有Ⅲ正确. D:Ⅱ和Ⅲ正确。 2、厂房和设备方面的投资(PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的 A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序 B:从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付 C:计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势 D:比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 3、某制造业公司的潜在问题是,采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？ A：公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品； B：公司制定道德准则，禁止这种行为； C：对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中； D：与主要供应商建立长期合同关系,并由高级管理人员审批/ 4、流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及 A：应用团队解决系统问题 B：去除不产生增值效应的业务 C:实施“计划－落实－检查－行动”周期 D：进一步强调服务客户的重要性 5、哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？ A：a．一次性薪金增加 B：b．全部工资 C：c．以技能为基础的评价 D:d．利润分享 6、一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户.需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？ A：a。需要将就诊费用汇总时。 B：b。当对余额进行更新时。 C：c。当对每一个宠物的文件进行调阅时。 D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。 7、某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充分性是 A:内部的，不充分； B：外部的，很充分； C：既是外部的，又是内部的，且充分； D:既是外部的，又是内部的，但不充分。 8、应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？ A:内部加密的口令 B：口令等级 C：登录口令 D:同行对同行网络 9、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员.当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务.实施新的系统将 A：减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少. B：减少顾客排队的时间。 C：增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性,因为平均每个出纳员接待的顾客少了。 D：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。 10、为了测试对公司政策的遵守情况,审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？Ⅰ、预期的离差率；Ⅱ、希望达到的准确度；Ⅲ、希望达到的置信度;Ⅳ、标准离差。 A：应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一 B：只能应用Ⅱ和Ⅳ C：应用Ⅲ,加上Ⅰ或Ⅳ其中之一; D:只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ 11、某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同.该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论,哪一项是正确的 A：如果不是商业惯例应禁止接受礼物;如果是，可以接受； B：接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止； C:由于该审计人员不再担任内部审计师的角色,因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范； D：由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》，也不违反组织的行为准则. 12、以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外? A:计划的评估和审查技术（PERT) B：统计程序控制 C：关键路径法 D:甘特图表 13、某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益,方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多.下一步内部审计师应该： A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因; B：通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告,列出特定股票或债券支付的利息或股息； C：通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查; D：从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到. 14、职业组织中制定行为守则的最主要目的是 A：降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。 B：保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。 C：向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。 D：要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。 15、公司内部审计部门已初步断定，公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后，公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查，不要将此问题向外部审计师通报，以保持内部审计职业的保密性，针对此情况，首席审计执行官可以采取的最恰当行动是： A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告，并请求后者提供职业道德解释和指导 B：继续调查上述领域，直到搞清所有事实，并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实 C:告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告 D：将上述问题通报外部审计师。以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜 16、假设一个员工承认偷窃了500，000美元的存货,但是没有归还。这一重大欺骗在财务报表上有什么影响？ A：直接影响留存收益，因为它不带来收益。 B：归入损失，在损益表上作为一个项目披露。 C：归入产品成本。因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关注。 D：原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责,但由于他们无法赔偿，这一损失就从应收账款冲销。 17、内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能? A:员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致 B：管理者的责任对象和授权范围 C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准 D：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法 18、在过去的一周时间里,某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/0cdbe6eb514de518964bcf84b9d528ea81c72f5a.html