龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 企业资金管理内控体系的完善 作者：赵俊涵 来源：《经营者》2017年第03期 摘 要 随着现代企业管理制度越来越成熟，企业能够通过加强资金的管控程度，提高对于企业运行状况的认识，从而为企业战略决策提供合理的依据。本文着重分析当前企业资金管理内控体系存在的问题，并通过对这些问题的深入研究，提出一些完善企业资金管理内控体系的措施。 关键词 企业 资金管理 内控体系 企业的发展离不开健康的资金流，资金为企业的发展提供强有力的支撑。但企业资金在管理过程中存在着很大的风险，如果没有有效的资金管理内控体系，容易造成企业的巨大损失。随着我国企业逐步向经营权与所有权分离的形式转变，企业的运营资金监管成为了重要的问题。如果没有有效的资金管理内部控制体系，则会使得企业资金在无形中形成损失，给予内外部有机可乘的机会。企业加强建设完整有效的资金管理内控体系，不仅能够提高企业内部资金的管理能力，还能够加强管理层对于企业的控制力度，增强管理者对于企业运作情况的了解。 一、企业资金管理内控体系存在的问题 （一）现金管理问题 企业在日常经营活动中，会备用一些日常使用的现金或为了应对企业紧急情况而准备的现金储备，这些交易现金的管理就成为了企业较为重要的问题。在大多数情况下，企业将这些现金存放在企业内部设置的保险箱当中，但这些保险箱大多处于较为显眼的位置，所以很容易受到一些不法分子的光顾。更为危险的是很多企业在除了设置保险箱之外，很少再设置其他的防盗措施，使得企业资金的安全受到较大的损失风险。处于这种松散管理状态下的企业现金，不仅容易被企业之外的不法分子惦记，还容易被企业内部人员利用职位之便，将企业资金据为己有，这将给企业的正常生产经营活动造成很大的困扰。在涉及企业资金的问题上，一些人员通过制作假账，谎报账目，从而将一些企业财产据为己有，或者将一些企业收入不计入公司账目而私吞公司收益，影响了公司获取收益利润。企业在现今管理过程中，缺乏行之有效的管理措施，容易造成企业内部人员通过制度设计的缺陷而私吞企业财产，对企业长久经营造成不良影响。 （二）银行存款管理问题 企业在银行存款的管理中主要涉及银行账目管理和支票的管理。在支票管理中，主要需要防范财务管理人员利用职权之便随意签发支票而造成企业在银行内的存款流失。在现实情况龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 中，一些企业由于对于企业支票的管理不合格，存在着操作程序的缺陷，财务管理人员能够通过销毁企业支票存根的方法任意签发支票而将企业的财产转移入个人的账户之中，更有甚者会将企业的支票或账户出租给企业外部人员进行不合理的交易而从中获益。在企业银行账目管理过程中，由于企业内部的财务账目核对与银行账目核对之间存在着一个时间滞后期，从而造成了一些不必要的损失。例如在企业通过银行账目汇款时，由于银行与企业在接受信息的过程中会存在着较大的差异，从而导致企业账目不对应。企业在财务管理过程中，账务的清查频率较低，与银行的账目核销存在差异，不利于利用银行的账目管理能力来促进企业账务的清查，给企业账务管理工作的发展造成较大的影响。同时，在银行账目余额管理上也存在着很多漏洞，信息更新和信息反馈也存在着问题，这些都不利于企业正常的资金管理活动。 （三）企业监管系统的问题 企业通过设立资金监管体系，能够有效地降低企业资金的运营风险，以行之有效的措施将企业资金的损耗降到最低。但在现实情况下很多企业对于这种资金监管体系并不重视，认为只要在工作之中加强对于财务人员的管理就能够避免这些损耗问题的出现，所以在现实情况中企业并没有成立专门的部门并派遣专门的人员对于企业的资金进行监管，从而造成了企业内部资金管理系统存在着较大的缺陷，容易导致企业内部出现财务危机。而在这其中，最重要的是企业管理层在对资金监管过程中并没有形成强烈的安全意识，这才导致了企业内部无法形成对于企业资金的有效把控。管理者大多认为，企业大笔资金都是存放在银行系统之中，而企业的资金的进出都有银行系统的参与，所以使得企业的管理者形成了企业的资金都掌控在银行系统之内，安全度较高而使得企业的管理者降低了对于企业资金的管理，给予了财务危机出现的可能。 二、完善企业资金管理内控体系的措施 （一）提高财务人员的专业素质和职业道德素质 在企业财务管理过程中，最重要的就是有较高综合素质的人员参与其中，较高综合素质的财务人员能够有效降低企业资金的风险。在一方面中，具有较高的综合素质的财务专业人才能够有较多的专业知识，在控制财务风险方面能够采取更加有效的措施进行财务风险的防范。而在另一方面，由于在财务管理过程中涉及较大的职业道德问题，很多企业财务问题的出现都是由于财务管理人员自身的思想道德素质不达标而导致了很多企业财务问题的出现，所以培训高素质人才对于加强企业内部财务的安全具有较高的意义。所以企业内部需要定时的举行相关的人员素质培训，这样能够在企业员工的思想中做好道德建设。 （二）建立行之有效的资金控制体系 完善的资金控制体系包括多个环节，只有在多个环节中拥有相互衔接的控制能力，就能够提高企业内部的资金管理水平。企业内部最重要的是建立专门的资金监管部门，通过设置专门 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/0ec81bf8350cba1aa8114431b90d6c85ec3a88b6.html