财务管理净现金流量计算 财务管理净现金流量计算 今天预习了下财务管理这本书，发现有一道少许完整的计算题，能够相对弄明白这现金流量的相关问题 已知：甲企业不缴纳营业税和消费税，适用的所得税税率为33%，城建税税率为7%，教育费附加率为3%。所在行业的基准收益率ic为10%。该企业拟投资建设一条生产线，现有A和B两个方案可供选择。 资料一：A方案投产后某年的预计营业收入为100万元，该年不包括财务费用的总成本费用为80万元，其中，外购原材料、燃料和动力费为40万元，工资及福利费为23万元，折旧费为12万元，无形资产摊销费为0万元，其他费用为5万元，该年预计应交增值税10.2万元。 资料二：B方案的现金流量如表2所示 表2 现金流量表（全部投资） 单位：万元项目计算期 （第t年） 建设期 运营期 合计 1.现金流入 1.1营业收入 1.2回收固定资产余值 1.3回收流动资金 0 0 1 0 2 60 60 3 120 120 4 120 120 5 120 120 6 120 120 7～10 * * 11 * 120 10 1190 1140 10 * * 2.现金流出 100 2.1建设投资 100 2.2流动资金投资 2.3经营成本 2.4营业税金及附加 3．所得税前净现金流量 4.累计所得税前净现金流量 5.调整所得税 6.所得税后净现金流量 7.累计所得税后净现金流量 50 30 20 54.18 68.36 68.36 68.36 68.36 * 68.36 819．42 20 * * * * * * * * * * * * * * 130 40 * * -100 －50 5.82 51.64 51.64 51.64 51.64 * 101.64 370.58 -100 －150 －144.18 －92.54 －40.9 10.74 62.38 * 370.58 － 0.33 5.60 5.60 5.60 5.60 * 7.25 58.98 -100 －50 5.49 46.04 46.04 46.04 46.04 * 94.39 311.6 -100 －150 －144.51 －98.47 －52.43 －6.39 39.65 * 311.6 － 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/18bca82bf71fb7360b4c2e3f5727a5e9846a270b.html