本文格式为Word版下载后可任意编辑和复制 1.4 原则 1.4.1 防范性原则 准时发觉和订正集团所属单位实施财务管理、会计核算过程中消失的各种 财务内部稽核制度 偏差，防范企业财务风险，不断提高集团财务管理水平和会计核算的质量。 1 总则 1.4.2 常常性原则 1.1 目的 财务内部稽核根据集团财务中心内控部职责与相应的职责分工对所属单 为加强财务内部掌握监督，提高财务管理水平，确保集团资产平安完整，位进行常常性稽核，并对稽核中所发觉的问题准时订正改进。 特制定本制度。 1.4.3 规范性原则 1.2 适用范围 财务内部稽核，以国家财务会计法律法规和XX集团有关财务会计制度为 本制度适用于XXXX财务系统。 依据，稽核所属单位财务收支、会计核算及流程的合法性、合规性及会计 1.3 释义 处理的正确性。 财务内部稽核制度是在XX控股集团财务中心内部设置内控部，依据国家 2 组织管理与职责 财经法规和XX控股集团财务会计制度，系统地检查、复核各项财务收支的 2.1 组织体系与职责划分 合法性、合规性；检查复核财务核算、流程会计处理的正确性，并对稽核中 2.1.1XX控股集团财务中心设置内控部，对XX集团财务系统实施财务内发觉的问题准时进行订正改进的内部监督机制。 第 1 页 共 2 页 稽核制度的内容 本文格式为Word版下载后可任意编辑和复制 部掌握，对会计凭证、会计账簿、会计核算、与财务有关的业务流程进行稽核复查。 2.1.2 XX集团所属单位财务部设置会计稽核岗位，并配备专职或兼职会计稽核人员。负责对各所属单位的各项财务收支、会计核算及有关财务业务实施日常稽核。 2.2 对集团业务部门与财务有关业务稽核，依据稽核的性质、范围、规模和简单程度，上报集团财务中心组织实施。 3 财务内部稽核的方式 3.1 事前稽核：主要包括对各种经济合同、经营方案、财务预算、资金收支方案的合理性、合规性、合法性稽核。 3.2 事中稽核：主要包括对财务各项收入、成本费用支出、各项资金收支的真实性、合规性、合法性稽核。 3.3 事后稽核：主要包括对会计账簿、会计报告、各种资产的帐实相符状况、债权的存在状况进行正确性、合规性、效益性稽核。 4 财务内部稽核的种类 4.1 全面复核 内控部根据稽核工作方案和工作重点, 对XX集团所属单位某一时期的全部会计业务进行全面稽核。 4.2 稽核抽查 包括实地抽查稽核和报送抽查稽核。内控部根据工作方案对所属单位财务收支记录进行抽样稽核；对相关经济活动进行抽样稽核；对所属单位会计报表进行抽样稽核。 4.2.1内控部实施内部财务稽核抽查，每年不少于6次，每季度不少于1次。 4.2.2 内控部每季度必需稽核一次存货和债权管理状况，每半年至少稽核一次成本费用管理状况。 5 稽核内容 5.1 会计凭证稽核 稽核会计凭证各项要素完整； 第 2 页 共 2 页 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/1f1387ed7f1cfad6195f312b3169a4517623e547.html