商贸企业财务管理制度 一、资金管理制度 1、现金管理 (2)、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 (3)、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 (4)、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。 5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取"钱、物"的规定 为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止公司员工到经销商（客户）处借款、借货事宜规定如下： 二、会计的岗位职责 (1)按照国家会计法规制度和股份公司的有关规章制度，编制记账凭证、登记会计明细账（不包括现金日记账与银行日记账）和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时报告分总经理。 (2)登记好有关备查账簿；定期和不定期对账，使账账、账实相符。 (3)与库管员共同验收分公司物料入库，并填制入库凭证。 (4)根据有关资料编制会计报表的附表。 (5)月初装订分公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档（财务资料归档管理）。 (7)按时完成分公司领导交付的其他临时性工作。 三、公司出纳的岗位职责 (1)严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。 (2)严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持"收支两条线"的原则。 (3)。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计（财务经理）编制的收付款单 (4)建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向领导反映。 (5)月末公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制"银行存款余额调节表"，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理。 (6)为了确保安全，公司向银行提取或存入现金金额比较大的时候时，应由公司配备人员同行，采取相应的安全措施，同时保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。 (7)不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由公司熊总指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。 (8)出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、"现金收讫"、"现金付讫"、"银行收讫"、"银行付讫"等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。 (9)加强有价证券的管理，有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账，保护有价证券安全、完整不受损 (10)出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。 (11)按时完成分司交付的其他临时性工作。 四、往来账管理制度 1、应收账款的管理 为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对司应收账款的管理作出如下的规定： (1)公司的产品销售规定是："现款现货、"的客户.原则上销售公司月末不允许有应收货款余额。好多六个核桃的客户都是现款现货，送货就要把款收回来. （2）1．1为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。 1．2各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。 2．应收款的范围 应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。 3．管理部门 应收账款的管理部门为财务部。 4．信誉调查 4．1赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。赊销金额在____万元以上的，应由总经理决定是否赊销。更具客户的以前的资信程度，对客户做一个等级评价，采取相应的信用政策。然后更具客户的信用等级和客户签订结款合同，按合同收回欠款。 5．应收账款报告 应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。 6．催款责任 6．1财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。 6．2经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。应收账款到账后，应当及时销账。 7．问题账款的处理 7．1对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。 7．2因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。 7．3业务员收到货款后，应于当日交财务出纳人员换取相应的收款单。 7．4收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。金额是否大写，如果支票不符合规定，应当要求对方更换。 7．5业务员对于应收账款的回收负有责任的，逾期收款扣除相应的工作业绩： 8．问题账款的内部处理程序 8．1问题账款是指本公司营业人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的情况。 8．2问题账款发生后，应在2日内，据实填妥问题账款报告书，并检附有关证据资料等，依程序呈请单位主管审查并签注意见后，处协调处理。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/23d33375c77da26925c5b0da.html