现金流量 名词解释 一、现金流量的含义是指现金从开始使用到终止使用的全部过程中所发生的现金收入和现金支出。即企业在一定时期内实现的收入减去为获得这些收入而花费的成本和费用后的余额。因此，它也称为经营活动产生的现金净流量。企业发生的现金流入主要包括以下几个方面： 1)销售商品、提供劳务收到的现金(2)收到的税费返还(其他流入)(3)收到的其他与经营活动有关的现金 我们通常所说的利润=收入-费用，所以这里的“利润”就是指净利润(当然也可以说是净收益)它主要包括以下几个部分： 1)实现的净利润2)提取的盈余公积(未分配利润)3)分配股利、利润或偿付利息支付的现金4)支付给职工以及为职工支付的现金5)支付的各项税费6)支付的其他与经营活动有关的现金7)经营活动产生的现金流出主要包括以下几个方面： 1)购买商品、接受劳务支付的现金(进货付现)2)支付的各项税费(支付税费)3)支付其他与经营活动有关的现金4)经营活动产生的现金流入5)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额6)取得投资收益收到的现金净额(投资收益)7)收到其他与筹资活动有关的现金(其他筹资活动现金流入)8)筹资活动产生的现金流出三、现金流量表的种类及编制方法 二、现金流量分类企业在经营活动中所发生的现金流入包括以下几个方面：(1)销售商品、提供劳务收到的现金(2)收到的税费返还(其他流入)(3)收到的其他与经营活动有关的现金。上述三项构成了经营活动现金流入的主体，但并不能反映全部现金流入，因为有些现金流 - 1 - 入并不符合现金收支的基本原则，如接受捐赠收到的现金和支付的捐赠支出。为正确反映企业的现金流量，企业应编制现金流量表。(一)根据经营活动产生的现金流入是否与取得收入相配比的原则将现金流量表分为：经营活动产生的现金流量和投资活动产生的现金流量。 3)购买商品、接受劳务支付的现金，是指企业购买商品、接受劳务支付的现金，不包括企业自制设备、商品物资、在建工程等发生的现金支出。 - 2 - 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/28c0aa5c51ea551810a6f524ccbff121dc36c560.html