2009级财管2班第8组——审计组实验总结 一、 审计组成员 二、 参与实验过程 1、审计组的形成 由于老师实验要求每组6人，因此各组多出来的我们就形成了后来的审计组。在正式入驻审计组专座之前，我们都参与了原来各组1、2期的试运营，在体验到了沙盘推演的乐趣后，对进入审计组工作自然多多少少有些不乐意。不过，既然进了这个组，我们也都抱着认真负责的态度迎接不一样的工作体验。 2、分工与协作 我们四个人审的是7组的数据，因此以三个人各审2组，一个人审1组的方式分配了任务，审1组的那位同学就多承担些平时报表的整理发放等工作。接下来我们不再参与原来小组的经营，而进入了正式的审计流程。大家分工明确又相互协作，共同完成了各期的数据与报表审计工作，也得到了老师的肯定。 3、发现审计的魅力之所在 对各组前4期的企业试运营加上后来的5期正式运营数据及报表的审计，让我们发生了由简单的以为审计是一项单调无趣的工作到发现它的乐趣与价值所在的改变。企业运营由简单到复杂市场环境的改变，各组报表的处理也由准确无误开始出现了各种漏洞，而我们的价值就在于发现这些错误并给予纠正。随着问题的发现与解决，我们自身的水平与价值观都得到了提升，由此才领略到审计的无限魅力。 三、问题及解决方案 1、关于货币资金 各组货币资金之所以出错主要在于沙盘的盘面没有理清，在编制报表时就不好直接看盘面登记，而是要通过计算得出，这时候就出现了一系列的问题： 1）税费 这个当然是刚开始时一个小组出现的问题，即在计算货币资金是忘记在盘面上摆上税费，导致了最终数据的错误； 2）上期应付材料费、折旧费 在各组还没交报表前我们会提前计算下他们的货币资金，刚开始时也会犯一些低级错误，忘记了支付上期材料费或者多减了 设备的折旧费； 3）贷款、应收款的到期 有的组会弄错贷款及应收款的账期，导致报表中货币资金的错误。我们刚开始审计时也会因为这些而在核对货币资金时犯难。 解决方案：我们审计组针对货币资金这一项，个人根据自己的习惯，或列表格或分步或分项逐一核实，并根据审计经验继续完善，最终使得货币资金审核这一难题得到了解决。 2、关于应收账款让售 针对资金周转困难及经营数据改善，沙盘推演中有应收账款的让售这一项，随之而来的就是让售款数据处理的问题： 1）让售费用的计算 有的组是用让售款面值与贴现值的差额作为让售费，而规则中给出了让售费用率，只需用让售款面值乘以让售费用率即可得到让售费； 2）经营数据的汇报 好些组会直接汇报让售款净值即让售应收款减去让售费用，而实际应为面值，因为关于让售费用会单独核算，此处就不必减去； 3）网上数据输入 有的组在进行网上数据输入时，让售款也会直接按扣除让售费用后的净值填列，导致自动生成的报表虽然是平的，但货币资金与应收账款都出现了差错。 解决方案：首先，我们发现了这一问题后，老师就跟各组讲明了让售费用的具体计算公式及填列要求，避免各组再犯同样问题；其次，在经营数据汇报时，我们审计组同学会现场及时给予纠正；最后使得这一错误出现的概率大大降低。 3、关于固定资产处置 沙盘试验中，大部分组都是租赁设备，只有第一组采用了购买设备这一经营决策。在后期由于资金或市场的原因，就涉及到了固定资产的处置问题： 1）当期处置固定资产，本期就无需再提折旧 虽然是一常识，但填制报表一紧张还是会犯晕； 2）固定资产处置不一定就对应营业外收入 只有当卖价高于固定资产净值时才有营业外收入的核算，不然就只涉及货币资金与固定资产清理； 3）已经处置的固定资产，累计折旧要转出 平时做会计处理肯定都不会忘记，但是在编制资产负债表时，累计折旧项目就会出现差错，最终导致编报的错误。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/2aac44110a12a21614791711cc7931b765ce7ba6.html