财务会计制度 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况,制定本制度。此制度有效期为2028年4月止。 一、严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业"的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗，增加积累. 二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作. 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作.移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。 七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写. 十、公司使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备; 3、电子设备（如微机、复印机、传真机等); 4、运输工具; 5、其他设备. 十一、各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物20年； 2、机器设备10年； 3、电子设备3年 4、运输工具4年； 固定资产计留残值5％，按照直线折旧法提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。 十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产,还应包括安装费用.作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。 十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查,按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账,原价累计折旧后的差额转入公积金。 2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。 十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。 1 / 2 十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现. 十六、银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。 十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡. 十九、根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位（人）。 二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金.现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。 二十一、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清，不得拖欠.非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款. 二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金. 二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批.所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。 二十四、正常的办公费用开支,必须有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款. 二十五、未经董事会批准,严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款. 二十六、严格资金使用审批手续.会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。 二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理.办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对. 二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借,工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿. 三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料. 三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动,尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化. 三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理. 三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导,并按其要求不断完善制度、改进工作 ＊＊＊＊＊＊＊＊有限公司 20＊*/＊＊/＊＊ 2 / 2 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/2b2bb7c425fff705cc1755270722192e4536584f.html