财务管理手册 一、总要求 严格执行公司制定的各项财务管理制度、财经纪律及下发的各项文件和通知。 二、账务处理应遵循的一般程序 1.取得原始凭证：即外部取得的销售发票、费用发票、收发货凭据、内部制作的支出证明等。 2.原始凭证的审核：应审核凭证是否合法、票面金额计算是否正确、价格是否合理、数量是否符合要求、经手人及主管是否签字。 3.登记账簿：外办会计可根据原始凭证直接登记账簿，登录账簿时应准确填写业务发生日期、简单扼要地写明摘要，原则上当天取得原始凭证当天入账。 4.月终结账、对账：月终结出各账户的借、贷方发生额及余额，与自备库、公司核对账户间勾稽关系是否正确、与公司、商场核对数据是否正确、将当月余额转入下月等。 5.编制各类报表：如销售旬报表，销售月报表、办事处商品进销存报表，自备库、商场销售月统计表等，按规定时间报回公司财务部。 三、账务处理的基本原则 Word可编辑/A4打印/双击可删除 1 1.客观性原则 账务数据应真实、准确，客观地反映经济活动，不得弄虚作假。 2.及时性原则 账务处理要及时，当日业务当日入账；各种报表按规定时间准确及时上报。 3.明晰性原则 发票、账簿、报表等要做到一目了然，勾稽关系反映明了，记录字迹清晰，按财务规定更正错帐，不得涂改。 Word可编辑/A4打印/双击可删除 2 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/2cd28203a3c7aa00b52acfc789eb172dec63992b.html