实训十五 姓名 学号 实训名称：“生产成本及主营业务成本倒轧表”。 实训目的：掌握“生产成本及主营业务成本倒轧表”编制方法。 实训资料：注册会计师王克对三源股份有限公司的主营业务成本进行审计，通过审查该公司的主营业务成本明细表，并与有关明细账、总账核对，发现账表之间数字完全相符。有关数字如下： 原材料期初余额 10000元 本期购进原材料 25000元 原材料期末余额 8000元 本期销售材料 3000元 直接人工成本 15000元 制造费用 12000元 在产品期初余额 23000元 在产品期末余额 25000元 产成品期初余额 40000元 产成品期末余额 38000元 该注册会计师通过对有关记账凭证和原始凭证的审计，发现以下问题： （1）经对期末在产品的盘点发现，在产品的实际金额为38000元； （2）领而未用的原材料计3000元，未作假退料处理； （3）为在建工程发生的人工工资计入生产成本2000元； 要求：根据以上资料填制“生产成本及销售成本倒轧表”，计算结果并得出审计结论。实训要求：根据以上资料编制“生产成本及主营业务成本倒轧表”。 1 生产成本及主营业务成本倒轧表 被审单位名称 三源股份有限公司 编制人 王克 日期 2002-1-31 生产成本及主营业审计项目 务成本倒轧表 复核人 郑重 日期 2002-2-13 索引号 S04-1 会计期间 2001年12月31日 页码 单位：元 未审数 调整或重分类分录 审定数 原材料期初余额 加：本期购进原材料 减：原材料期末余额 本期销售材料 直接材料成本 加：直接人工成本 制造费用 生产成本 加：在产品期初余额 减：在产品期末余额 产品生产成本 加：产成品期初余额 减：产成品期末余额 主营业务成本 审计结论： 2 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/3b4782486c175f0e7dd13726.html