现金流量表在企业财务管理中的地位及应用探究 作者：张丽 来源：《财会学习》 2018年第25期 摘要：近些年来，随着市场经济体系的不断发展，财政管理结构的不断改革与创新，为适应多元化的经济发展主流趋势，财政经济管理结构在发展过程中不断探寻新的管理方式，为更有效地提高经济管理效率，各企业加强了对内部财政管理环节中现金流量表的严格控制，确保其在管理过程中与财政其他相关指标进行有效结合，以满足企业的财务运作的需要，为企业决策层、投资者、债权人提供开展财务工作的参考数据，从根本上提供了企业决策的科学性、合理性、明智性，提高资金利润率的同时，提升了企业的经济效益。本文主要了解了现金流量表的概念与作用，并探讨了其具体的相关应用，以保障企业财政管理的稳定运行。 关键词：现金流量表；重要性；管理应用；财务管理；基本应用 一、现金流量表的概述 现金流量表简单来说，其实就是企业在一定时期内，详尽的统计相关现金和各种物品流动状态，反映企业在某段时间内的各项经营活动动态变化的一份综合服务报表，在一定程度上，表现了企业获利、支付以及盈利能力等。企业通过不断的完善财政管理体系，确保财政管理各项工作的有序进行，进而在编制现金流量表时，能协调各项财务关系，加强对企业现金流量的管理程度，实时监控财政信息，提升了资金利用效率，促进了企业的稳定发展。 二、现金流量表在企业财务管理的作用 现金流量表的编制是企业进行财务管理过程中的重要环节，一方面提升了财政资金的实际运作效率，满足了企业的发展需求，另一方面还保障了财务现金运作环节的完善，提高了企业的运作质量。除此之外，现金流量表在企业财务管理中的作用还表现在以下几方面： 第一，现金流量表是规范企业资金流向，强化企业的资金管理过程。现金流量表具有动态性，是企业进行财政管理的重要使用依据，在一定程度上，依照现金流量表的相关数据，企业可加强对资金的控制，规避资金使用过程中出现浪费的现状，提升了整体的经济效益，并对未来财务的发展有一个很好的预估功能，降低企业的投资风险；第二，现金流量表是企业对各种财务会计统计表的一种补充，根据现金流量表中的各项数据，对企业的整体发展做出科学客观的评判，提升资金在使用过程中的周转效率，保障了资金使用的规范性、科学性、合理性；第三，现金流量表在一定程度上代表了企业各项资金经营活动的现金变化状态，并分析各项现金能力，最大程度的帮助企业做出准确合理的规划，为企业的发展提供持续的现金动力；第四，现金流量表在企业的发展过程中还起到了一个财务预警的作用。现金流量表的编制是企业财政管理体系的重要环节，在一定程度上可以反映企业一定时间内，资金的流出或流入情况，企业根据现金流量表的相关数据，可以分析出目前企业的现金状况以及未来的现金局面，倘若存在一定的问题，可以很好地帮助企业对财务管理进行预警作用，进而保障了企业的正确经营、投资、筹资和决策等。 三、现金流量表的具体应用 （一）可用于企业的财务结构分析 现金流量表是企业进行现金管理过程中的重要依据，但是在应用过程中，由于资金结构的不同，对于资金的现金流量表的结构分析也不尽相同，企业的筹资、投资、经营成本，这类的资金结构在一定程度上可与企业现金动态变化相结合，因此将现金流量表应用于财务结构分析，可以协助企业管理人员实时了解现金的流转状况，及时掌握活动信息。 （二）可用于企业的还贷能力分析 现金流量表不仅可以对企业的财务结构进行分析处理，同时还可应用于企业的还贷能力分析，当其应用于还贷方面时，主要是对短期贷款的偿还能力以及长期贷款的偿还能力进行分析。两者相比，短期贷款的偿还能力包含到期贷款现金比指数和流动型贷款现金比指数，长期贷款偿还能力包含贷款总额度现金比指数。同时，需要注意的是，企业短期贷款偿还能力的两个指数，通常数值越小，则代表企业的短期偿还能力越弱，通过对现金流量表的相关数据的计算，可以算出各項指数，分析贷款偿还能力。 （三）可用于企业的获利能力分析 现金流量表是企业进行财政管理过程中的重要参考表格之一，能实时反映企业的基本财务信息，各管理人员通过反映的相关信息，可是准确的了解企业的发展现状，并对其现有的筹资、投资使用的现金和先前预算指标进行客观、公正的剖析，降低企业的风险投资，提高企业决策的明智性、科学性、合理性。不仅如此，企业的现金流量表在一定程度上还反映了企业经营水平，是企业发展的重要参考依据。 四、结语 总而言之，随着社会经济管理体系的不断发展，财政管理结构不断完善，在一定程度上，现金流量表的应用不仅能优化企业的财务管理，同时还能帮助企业实时了解内部相关发展状况，明确各项现金能力。除此之外，现金流量表应用于企业的发展过程中，高层管理人员可根据相关数据，客观的分析当下企业的经营状况，并以此为出发点，探索新的发展方式，降低了企业的投资风险，提升了经济效益。 参考文献： [1]陈广，张涛.现金流量表在企业财务管理中的重要作用探讨探讨[J].中国国际财经（中英文），2017（20）. [2]石英，耿成轩.财务管理应重视现金流量表的分析[J].财会研究，2000（06）. [3]李谆.现金流量表在经营管理和财务管理中的作用[J].工业会计，2001（07）. [4]魏晓亚.关于企业集团现金流量表若干问题的探讨[J].中国城市经济，2011（11）. 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/41c513b7e65c3b3567ec102de2bd960591c6d9f9.html