龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 现金流量管理在财务管理中的地位 作者：王桂芳 来源：《各界·下半月》2018年第09期 摘要：在企业运营中，现金流量管理是一项非常重要的工作。在本文中，将就现金流量管理及其在财务管理中的地位进行一定的研究。 关键词：现金流量管理；财务管理；地位 一、引言 现金流量管理指的是企业日常生产运营过程中，对企业现金的流入、流出和中间差量的管理。为了能够促进企业的健康发展，提高企业资金的利用率，就需要我们能够在对现金流量管理工作地位产生充分认识的基础上，采取适当措施，不断优化企业的现金流量管理制度，加强企业财务管理。 二、现金流量管理的内容和意义 1.编制现金流量表现金流量表反映的是企业一段时间内（每月、每季度或每年）现金增加减少的情况，可以说，现金流量表是企业财务管理工作开展的基础。对此，就需要企业能够在内部加强现金流量管理，对现金流量表进行细致的编制，保证每一名财务人员都能够重视该项工作。在现金流量表编制完毕之后，则需要做好内部资料的剖析工作，对企业财务状况进行更为科学的评测，避免企业因此出现财务危机。 2.规划现金流“现金为王”一直都是企业资金管理的中心理念，在日益竞争激烈的市场环境下，企业的现金流量管理就成了企业存亡的关键所在。现金流量管理所要遵循的一条重要原则是收支平衡，即现金流动均衡。只有对现金进行科学、精准的安排，才能够在保持企业正常运转的同时使现金都能够具有更高的运用效率：第一，经营方面。企业要想做好现金流量的调整工作，就需要对企业的运营特征和现状进行充分把握，将现金流动情况作为企业财务管理的重要标准。第二，投资方面。企业取得适当的现金流入后，去除维持企业继续经营的部分，利用剩余的现金及时寻找投资的机会，使现金增值。对此，就需要企业领导层能够做好该项工作的把握，保证现金流量能够向着正确的符合企业发展的方向发展。第三，筹资方面。当现金流出大于现金流入，企业就需要考虑适当的筹资，确保现金的流动均衡，现金不足，轻者影响企业的正常生产运营，重者导致企业破产。所以，在每个季度，财务部门需要对该季度的现金流量做好统计并上报，并以此为基础对下一季度的预算进行测算，并做好该季度、年度的工作总结。 3.应收账款回收应收账款表示的是企业在售出产品后购买方所拖欠的资金，及时回收应收账款，能弥补企业生产中的消耗，保持企业的持续经营。所以，企业要做好销售部门的监管工龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 作，保证其在完成日常工作的同时还能及时回收客户所拖欠的账款。而对于不能够定时还款的客户，则需要根据其信用情况对付款期限适当延长的同时做好监管工作，并在适当情况下加大催款力度。 4.建立现金流控制系统企业内部现金流量管理是企业财务管理的一项重要工作。目前，我国企业一般是以经营租赁以及承兑汇票等方式进行管理，能够起到现金支出延迟的作用。企业要想做好内部的现金流量控制，可以通过以下三个方面来实现：第一，规划制定。在企业日常生产运营中，其现金运用主要是收入和支出这两部分，当企业有现金支出时，需要做好账款支出的时间规划，以保证现金的应用、回收都能夠有具体的时间。第二，划转调控。企业需要建立科学的控制系统，选择合适的支付方式，把企业多余的资金充分利用起来，帮助企业获得更多的周转资金。第三，全面统筹。在开展财务工作的同时，企业也需要能够对现有的支付形式进行丰富，充分了解企业现金收支的情况，做好企业现金支付的全面统筹安排。同时，也需要保证企业资金能够具有较好的流转性和安全性，做好收支层次的丰富与优化。 三、现金流量管理在财务管理中的地位 现金流量管理是现代企业财务管理的核心内容，企业可以根据现金流量的情况加强财务控制，同时现金流量的状态也能反映出企业持续经营的能力。现金流量管理在财务管理中的地位可以从以下三个方面来具体体现： 1.现金流量预算是财务预算的重要依据现金流量预算是实现现金流量管理的重要基础，同时也是企业财务预算的重要依据。在企业运行中，其所发生的资金分配、资本调控以及财务支出都是对企业现金流量预算的内容，精确的现金流量预算可以帮助企业科学合理的分配资金，将有限的资金落实实处，为企业的投资决策提供数据支持。 2.现金流量管理可以真实反映企业的经营状况在日益竞争激烈的市场条件下，企业想要扩大规模、发展壮大，增加市场份额，想要提高自身的核心竞争力，就必须得加大资金的投入。如果不能对现金流量进行合理的管理，企业就无法做好成本控制，发展壮大只能是一纸空谈。对于现金流量来说，是财务部门在对企业目前现金情况进行一系列分析、统计之后所获得的结果。如果企业在财务政策方面出现了变动情况，也不会对企业已经制定完毕的现金流量造成影响。所以，做好现金流量管理是企业实力的一种体现，方便对企业运营情况进行进一步的评测。 3.判断企业风险在企业运行中，现金具有非常重要的地位，特别是在面临瞬息万变的市场外部环境下，如果企业的现金流出现问题，轻者影响企业正常运营，重者导致企业破产。对此，当企业需要对新决策、新业务进行开展时，就需要对新政策、新业务所涉及的现金流量情况进行全面的分析，对目前企业的负债能力、资金周转情况和有可能面临的财务风险进行全面掌握，在此基础上制定出更加符合企业现今状况的规划方案，促进企业的健康发展。 四、结束语 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 可以说，现金流量管理是现今企业发展当中不可忽视的重要环节，管理者应该对企业的现金流量管理重视起来，加强现金流量管理，制定适合本企业发展的现金流量管理，保障企业的稳定运行。 【参考文献】 [1]焦建国.现金流量的产生及其管理的重要性[J].会计之友（下旬刊），2010（7）：66-67. [2]张伶.外资房地产企业现金流量的特点分析[J].财经界（学术版），2013（11）：255-256. [3]代利刚.现金流量表所反映的财务指标及其分析[J].经营管理者，2012（4）：177. 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/e07e728cb3717fd5360cba1aa8114431b90d8eff.html