浅析高校科研经费管理存在的问题及对策
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浅析高校科研经费管理存在的问题及对策 作者：张琼瑜 来源：《科技视界》 2014年第11期 张琼瑜 （无锡职业技术学院 财务处，江苏 无锡 214121） 【摘 要】科研经费收入日益成为高校的重要资金来源之一，也是衡量高校综合实力的重要指标之一，随着科研项目和科研经费收入的不断增加，对高校科研经费的规范管理也提出了新的挑战。本文分析了目前高校科研经费管理存在的主要问题，提出了提升科研经费管理水平的对策。 【关键词】高校；科研经费管理；问题；对策 1 高校科研经费管理存在的问题分析 随着高等教育改革的推进和深入，高校因其在人才及知识力量上的优势在科学研究方面承担的任务越来越重，各级政府、企事业单位积极向高校投入科研资金。目前，高校为推进各类科研项目的积极开展，往往为其营造了相对宽松的政策环境，在经费开支方面主要采用了课题负责人管理制，实施科研经费项目管理办法，课题负责人对其科研项目经费的使用具有较大的自主权，因课题负责人普遍存在成本意识薄弱、法律观念淡薄、经费权属关系认识不清等问题，给科研经费的财务管理带来了一系列困难，需要引起高校的广泛重视，下文将对存在的问题进行详细分析，以便于有针对性的找出解决对策。 １．１ 高校科研经费管理制度不完善 目前，多数高校根据教育部等部门发布的规范高校科研行为的文件以及国家科技、财税政策等方面的相关规定，结合高校实际制定了各种科研经费的管理制度和办法，明确科研经费的内涵、分类、管理及使用。即便如此，大多数高校科研经费部分管理内容仍存在缺失，主要表现在两个方面。第一，缺乏完善的科研成本及绩效核算规则体系。大部分高校科研经费的核算停留在简单的收支核算层面上，主要原则是将科研经费使用完毕，缺乏科研成本核算概念。部分高校为鼓励科研项目开展，少提或者不提管理费，开展科研项目所耗费的水电费、设备使用费、科研人员经费等应计入科研成本的不计入，直接从教育事业经费中开支；项目负责人缺乏政策意识，随意支配经费，列支与项目无关的开支，用各种名义套取资金，资金浪费现象明显。第二，缺乏健全的科研经费管理监督机制。健全的内控和监督机制有助于推进科研经费的科学管理，仅靠财务部门无法对从科研经费的合理性和效益性进行全面有效的控制。目前。很多高校科研相关部门职责不清，相互扯皮，存在监督管理上的漏洞，尚未建立规范的监督和协调机制，也就无法及时发现经费开支存在的问题。 １．２ 高校科研经费预算管理不规范 高校对科研项目经费的使用大都通过实施经费预算进行开支管理，尤其是对于来源于财政性资金的纵向科研项目。但多数高校科研经费预算管理存在一定问题，主要体现在以下两个方面。第一，科研项目预算支出项目分配不合理。项目负责人往往不是按照实际科研所需来编制经费预算，而更多按照经费支出的难易程度来考虑，并且往往简单地对经费在研究周期内进行等额分配，与实际研发进度不符，这种科研经费预算存在的结构性问题直接影响到预算的执行。第二，科研经费预算编制不精细。科研项目的获批具有较大的不确定性，项目研究本身又具有复杂性和不可预见性，再加上项目负责人由于缺乏对经费预算严肃性和重要性的认识，缺乏财经等方面的专业知识，在预算编制时提供的测算依据简单笼统，以经验和粗略估计为主，没有具体的计算过程也没有科学的论证过程，缺乏说服力，一方面导致在评审时预算经费的核减率较高，另一方面也影响项目经费的实际执行。 １．３ 高校科研经费财务控制不严格 很多高校科研部门在鼓励科研项目开展的指导方针下，对其经费的开支政策较为宽松，项目负责人对科研经费的使用存在较大自主权，科研经费财务控制不严格，存在的主要问题有：第一，未严格按经费预算核算开支，经费支出缺乏控制力和约束力。高校科研经费预算的不科学性导致经费下达后无法按预算来执行，有些高校财务尚未对经费开支进行按预算细化分项控制，导致支出与预算不符，支出项目比例失衡。第二，管理要求不严。科研经费合理性的判断很难形成统一的标准，在支出审核时无法准确把握，导致科研人员利用管理上的漏洞以各种名义套取科研资金，无序性和随意性很大。高校对科研经费形成的资产管理不严，有的科研人员甚至通过开具多张发票将固定资产拆分成材料,逃避验收，高校对科研项目形成的无形资产也没有有效的管理办法，从而造成资产流失严重。第三，管理效率不高。科研资金的管理涉及科研人员、科研管理部门、资产部门、审计部门等，但科研经费收支数据等资源尚未在相关部门内实现共享，信息提供不及时，无法提高管理效率。第四，财务决算不及时。高校科研项目经费结题不结账现象普遍存在，高校对科研项目结题往往更注重技术和成果的验收，很少顾及经费使用的绩效考评，导致很多项目已结题，但财务上未对其进行决算，资金仍在开支使用。造成这种现象的主要原因是科研经费管理各部门之间信息沟通不畅，部门间缺乏有效的协调机制，审计监督更是流于形式，缺乏完善的科研经费绩效评价和问责机制。 ２ 提升高校科研经费管理水平的对策 ２．１ 强化科研管理意识，健全科研经费管理制度 高校应严格遵守国家相关法律法规，根据科研经费的来源、性质和特点制定科学、全面的管理制度和规章，建立健全包括科研经费预算、经费支出审批、项目决算、经费审计检查、绩效考核等环节在内的各类管理办法，提高相关职能部门及科研人员对经费管理的责任和法律意识，明确高校科研、财务、审计等部门及科研项目负责人在科研经费使用与管理中的职责和权限，细化科研经费过程管理内容和工作程序，明确开支范围和口径，建立协调联动机制，规范和监督科研经费使用。 ２．２ 规范经费预算编制，实施全面预算控制 科研经费管理的有效性很大程度上来源于科研经费预算管理的科学性，预算管理的合理化和精细化程度对经费的实际执行起到非常关键的作用，因此，高校应当严格预算管理，制定操作性强的预算编制程序、预算编制办法以及相应的检查和约束机制，有效预防经费管理失控。高校财务部门应积极参与科研经费立项的预算编制环节，配合科研管理部门及项目负责人在相关制度约束下编制与科研目标相关的切实可行的经费预算，利用现代化的财务核算系统，分项细化科研经费预算控制目标，控制开支范围和额度，实现科研经费财务管理的过程控制，由被动式管理转变为主动式管理，从而保证科研经费预算编制和执行的一致性，维护了科研项目财务预算的严肃性。 ２．３ 提升信息化管理水平、推进科研管理平台建设 高校应以提升信息化管理水平为目标，创新服务载体，建立科研管理部门间的联动和对接机制，实现高校财务部门、科研管理部门、后勤资产部门、审计监察部门以及课题负责人等相关部门和人员间的系统对接，通过校内信息网络实现科研项目立项、执行、结题、检查等各环节在内的全过程信息连通和交互，财务部门通过信息系统对经费预算、开支和决算信息进行有授权开放，解决有关部门及科研人员对财务信息要求实时掌握的需求，科研管理部门及时将立项、结题等信息提交管理平台，便于财务、审计等部门及时进行项目预算审核、经费执行、决算及审计跟踪等，避免经费长期挂账。高校通过积极推进信息管理平台的建设，能推进有效沟通和交流，减少了重复工作，各管理环节相互协调、相互依托、相互渗透，使科研项目经费管理更加科学化、高效化。 【参考文献】 ［１］王勤琴.高校科研项目管理中有关部门协同关系的思考[J].价值工程，2012（11）：199-200. ［２］欧阳卫红．增强财经法纪意识加强科研项目财务管理[J].教育财会研究，2012, 23（4）：28-31． ［责任编辑：丁艳］ 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/43239dd4bf64783e0912a21614791711cd79792f.html