银行存款审计应执行的审计程序 一、对银行存款审计应执行的实质性测试程序： 1、核对总账与日记账的账簿记录是否相符； 2、编制或获取银行存款余额调节表,同时函证银行存款; 二、在审易软件上银行存款的分析性复核过程 银行存款的分析性复核过程 审计步骤 审阅摘要栏与金额栏,检查银行存款收支业务是否合法 审阅对应科目栏,检查银行存款收付会计处理的正确性 审阅银行存款日记账的序时登记,检查有无故意颠倒日期记账,以掩饰某些问题的情况 向银行发询问函 操作提示 选银行存款科目对其摘要进行汇总分析 对银行存款借贷方的科目进行分析 查阅银行日记账 填制询证函 对应收账款进行审计时应执行以下程序： 1、编制或获取应收账款明细表,与报表核对；2、编制或获取应 收账款账龄分析表；3、实施应收账款的分析性复核；4、函证应收账款；5、审核未函证的应收账款；6、所有权测试; 二、应收账款在审计软件上的分析性复核过程 审计步骤 取得应收账款明细表,复核其加计数是否准确,并与报表有关项目进行核对 对本年各月应收账款与相关资料进行分析、对比 检查应收账款会计处理是否正确 抽取应收账款进行函证 对应收账款对方科目进行分析 打开辅助账,科目选应收账款,利用函证工具生成询证函 取得或编制应收账款账龄分析表 利用账龄工具,生成应收账款的账龄分析表 操作提示 利用余额表,查询应收账款各月的发生额和余额 对各月应收账款的借方发生额进行趋势分析 完成应收账款审定表 应收账款工作底稿平台 对主营业务收入进行审计时应执行以下程序： 1、编制或获取主营业务收入明细表,并进行帐表核对；2、进行 主营业务收入的分析性复核,分析各月收入与年度预算或以前年度的差距；3、审查主营业务收入确认的正确性,根据企业会计准则第14号——收入从以下五个方面进行审查：一是企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；二是企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制；三是收入的金额能够可靠地计量；四是相关的经济利益很可能流入企业；五是相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量;4、审查销售退回、折扣和折让的处理是否正确;5、利用对方科目抽查主营业务收入账务处理的正确性; 二、主营业务收入在审计软件上的分析性复核过程 审计步骤 取得主营业务收入明细表,复核其加计数是否准确,并与报表有关项目进行核对 主营业务收入复核性分析 进行各月收入成本率分析 抽查大额的收入 操作提示 利用余额表,查询主营业务收入各月的发生额和余额 对各月主营业务收入进行趋势分析 将成本与收入进行对比分析 利用查询工具,查询“主营业务收入”大于××元的凭证其起点金额视被审单位业务情况确定 对收入发生进行抽样检查 检查收入的来源 用PPS抽样,对所有收入广泛抽查抽样参数自定 利用对方科目分析工具,检查主营业务收入的生成是否为正常业务交易结果 完成主营业务收入审定表 主营业务收入工作底稿平台 管理费用的审计 一、对管理费用审计时应执行的程序： 1、获取或编制管理费用明细表； 2、检查其明细项目的设置是否符合规定的合适内容与范围； 3、将本期、上期管理费用各明细项目做对比分析,必要时比较年内各月管理费用,对有重大波动和异常情况的项目应查明原因,必要时作适当处理； 4、选择管理费用中数额较大,以及本期与上期相比变化异常的项目追查至原始凭证； 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/4435284e925f804d2b160b4e767f5acfa0c7830f.html