济南市农业局关于进一步加强财务管理及内部审计工作的实施意见 制定机关 公布日期 施行日期 文号 主题类别 效力等级 时效性 2018.06.05 2018.06.05 审计 地方规范性文件 现行有效 正文： ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 济南市农业局关于进一步加强财务管理及内部审计工作的实施意见 机关各处（室）、局属各单位： 2014年市局印发了《济南市农业局局属事业单位财务管理制度》，2017年根据工作需要作了进一步的修改和完善，各事业单位根据该制度制定了具体的实施细则。制度的制定，有力地促进了各事业单位财务制度不断健全和财务管理水平不断提升。但是，从近年来审计检查情况来看，有些单位仍然存在预算约束不严、制度执行不力、支出不规范等现象，有的甚至出现违规违纪问题。为进一步规范局属各单位财务管理，加强对事业单位的审计监督，促进内部审计工作制度化、常态化,有效防范风险，根据《中华人民共和国会计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关规定，结合我局实际，提出以下实施意见。 一、充分认识加强单位财务管理和内部审计工作的重要性 严格财务管理、加强以内部审计为主的内部监督防范机制建设，对于规范财经秩序、推进依法行政、促进廉政建设具有十分重要的作用。各单位要充分认识加强财务管理和内部审计工作的重要性，采取切实有效措施，建立健全各项内控制度。局机关将进一步完善内部审计机制，强化内部审计监督，不断提高内部审计工作的质量和水平，充分发挥内部审计预防性作用，推动全局各项事业持续健康发展。 二、进一步加强财务管理工作 （一）局财务审计处是全局财务管理工作的主管处室，在局党组的领导下开展工作，并及时向局党组汇报工作情况。市局各分管领导要加强对所管单位财务工作的管理，对所管单位发生的财务管理方面的问题承担相应责任。 （二）各独立核算单位是单位财务管理的责任主体，单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性、合规性负责。单位财务人员要严格执行财经法规，规范会计核算，遵守会计人员职业道德，履行好会计核算和监督的职能。 （三）各单位要将所有收入全部纳入单位财务统一管理，统一核算。严格执行“收支两条线”的管理规定，取得的非税收入及时足额上缴国库，不得将收入作为往来款项挂帐，不得以收抵支，严禁私设“小金库”和“账外账”。 （四）各单位要加强公务接待费、因公出国费、公车运行费、会议费、差旅费、培训费等重点支出的管理。坚持先有预算后有支出的原则，坚持支出事前审批、事后审核制度，严格执行政策规定的开支范围和开支标准，严禁超范围超标准支出，严禁报销无公函的公务接待费，严禁用公款报销或支付应由个人负担的各项费用。 （五）各单位要加强专项资金管理。由机关各处（室）、局属各单位管理和提出分配意见的专项转移支付资金，按照《济南市农业局专项资金管理制度》的规定执行。中央、省、市下达的由各单位负责实施的项目及其资金，严格按照批复的项目预算及资金用途使用资金，严禁挤占、截留、挪用。要加快项目实施和资金支出进度，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益。 （六）各单位要加强政府采购管理。编实编细政府采购预算，凡属于政府采购目录内或达政府采购限额标准的货物、工程和服务，必须进行政府采购。 （七）各单位要加强固定资产管理。规范固定资产采购、登记、领用、保管、报废等程序，定期进行清查盘点，做到帐实相符，确保固定资产的安全和完整。 （八）各单位要实行重大事项报告制度。发生重大项目安排、大额资金使用、重大固定资产购置或处置等经济事项，必须经单位领导班子集体研究并报局主要领导同意或局长办公会研究决定后方可办理。各单位对发生的疫病、自然灾害等重大应急事项，要及时向局党组汇报，局财务审计处应积极协调上级及有关部门，及时解决财务方面的问题。 三、进一步加强对局属各单位的内部审计监督工作 （一）局财务审计处是全局内部审计工作的主管处室，负责制定年度内审计划，报局主要领导批准后，组织有关人员成立内审小组或委托社会中介机构实施内部审计工作。 （二）内部审计的范围和内容 1、定期开展预算执行及财务收支审计。每年上半年对局属各单位上年度预算执行及财务收支情况开展内部审计。主要检查预算编制是否可行、完整，预算执行是否严格，各项财务收支是否规范，大额支出是否集体研究决定，资产是否安全完整以及单位负责人、财务人员责任履行情况和预算执行绩效情况等。每 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/455d1317de36a32d7375a417866fb84ae55cc348.html