高校财务内部控制的现状及优化对策 本文阐述了高校财务内部控制现状，分析了存在的问题，提出了优化高校财务内部控制的对策。要增强高校财务内部控制意识；建立高校财务风险评估机制；把握高校财务内部控制的重点；健全高校财务内部控制的监督机制。 标签： 高校；财务内部控制；现状；优化对策 高校财务内部控制是指高校通过制定、实施的一套动态财务管理控制制度来保证教学、科研正常有序进行，维护资产的安全及有效使用，确保财务信息的真实完整，加强高校经济活动的风险防控。2012年11月29日，财政部印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》。该《规范》分总则、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监督、附则6章65条，自2014年1月1日起施行。该《规范》对于高校进一步完善财务内部控制制度提供了更为精细的指导意见。各高校都以此为依据，建立健全本单位财务内部控制体系，以利于高校财务工作高效开展。 一、现阶段的高校财务内部控制现状 改革开放以来，随着我国经济社会的高速发展，中国已经成为世界第二大经济体，近年来高等教育也在国家经济良好的环境下快速发展，政府的教育投入不断增加，各级各类高校的教育经费逐渐出现上升趋势，学校财务状况明显好转，大部分高校的本专科和研究生教学工作水平向良性循环的方向发展。同时，大规模的建设给学校的财务工作也提出了更高的要求。 为了规范财务行为，许多高校制定了业务流程图，严格按照流程办事，规范财务工作行为。如今，计算机技术的飞速发展、大数据时代的到来，也为财务管理领域带来了革新性的变化，为高等院校财务的管理提供了强有力的技术支撑，使得内部控制更便于实施。基于“大数据”的高校财务管理，将更有利于学校教育资源的合理配置、全面强化预算的绩效管理、提高资金的使用效益、加强过程监管、防范财务风险。可以说，大部分高校已经开始利用内部控制来监管财务，并且展示出了它的成效，但存在的问题也渐渐凸显。 二、高校财务内部控制存在的问题 1、财务风险防范意识薄弱 我国高校在社会主义计划经济影响下，经费的来源主要是靠国家补助和学费，导致学校缺乏财务管理的风险意识。但是随着教育体制的改革，高校已经不再只有传统的经费渠道，而有更多筹集资金的渠道，这样的情况下，高校会出现财务亏损的情况，但却没有对财务风险的防范意识，也没有相应的解决措施，使得风险慢慢扩大。 2、财务内部控制意识不强 计划财务处是学校一级财务机构，统一管理学校的各项财务工作，行使校级财务管理权。高校管理层大多都对财务工作了解甚少。财务部门的领导自身也对财务工作不熟悉，想当然的认为财务就是记记账本，收付现金的流水工作，内部控制意识比较淡薄，缺乏加强财务内部控制的措施。欠缺对财务人员专业知识培训导致部门高端财务管理人员的流失，从而削弱了高校的财务管理能力，降低了财务管理水平。另外，国家对高校财务工作的管理和监督主要是依照行政事业单位的财务管理办法，以收支两条线为原则，实施财政国库集中支付的管理办法。上级管理部门监督、管理的对象主要限于教育经费、会计凭证及收支核算等，由此导致高校领导的重点工作也限于上级管理部门所限定的对象上。高校财务的内部控制在思想和管理方面都未随着市场体制的改变而做出相应的转变，从而对于新形势下高校财务工作的难度以及风险认识不足，忽视了以学校层面加强财务内部控制体系的建设。 3、财务内部控制体系不健全 尽管高校按照财政部和教育部的要求陆续建立起了相关的财务内部控制制度，但缺乏科学性和合理性，导致财务工作控制和管理的职能弱化，难以有效地识别、评估和预防财务风险。目前，高校的财务内部控制制度不健全、覆盖不全面主要表现在以下几个方面： 第一，没有形成统一的内部控制制度。当前我国正处于高等教育的飞速发展期，各高校的办学规模都在扩大，这就要求财务管理制度也要与时俱进，将这些方面统筹起来，形成统一的财务内部控制制度。但在财务管理的实际中，很多高校未能按实际情况对财务内部控制制度进行完善而是沿用自己的财务管理模式，没有形成统一的财务管理制度，这在一定程度上增加了高校的财务风险。 第二，财务内部控制执行力度不够。现如今，高校财务收入的来源多种多样，如科研费用、校办企业经营收入、银行贷款及社会捐款等。而高校却并未与时俱进，仅仅对财政性资金进行有效地管理和控制，难以对预算外的资金进行有效地监督和控制，从而使得高校财务内部控制制度的执行力度不够。 第三，高校内部审计监督的作用有限。内部审计原本是市场经济的产物，对高校的内部控制同样有着很好的审计监督作用。目前，高校的内部审计的建设十分落后，普遍缺乏有效地内部审计制度。高校的内部审计部门权限小、人员少，专业技能非常落后，审计工作往往也只是走走形式，审计的权威性难以得到保障。高校的内部审计大多都是事后审计，不能及时地防范风险，起不到预警的作用。 三、优化高校财务内部控制的对策 1、增强高校财务内部控制意识 加强对高校财务内部控制的重视，必须树立系统管理的理念。首先，高校领 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/48af1c40ab114431b90d6c85ec3a87c240288aaf.html