财务管理言论 20100905＿北京大学＿闵月教授 知识点 内容 什么是财务 财务是企业管理的出发点和归宿 思考 所有经营都为利润，起点是资金，回来也是最后均通过财务核算实现 ＰＳ：经营管理是引擎则财务就是平衡器和刹车，关注财务就是关注经营的正确性和可行性． 会计和财务的差别 会计＝计算，财务＝算计，是利用财务核算为基会计不等同于财务，财务管理必须参与经营和决策，而且础融资，投资，抵抗风险的运作筹资． 拥有重大的发言权 ＰＳ：三分技术，七分管理，十二分数据 三流同步 物流，资金流，信息流实行过程控制必须同步 特别是资金流和信息流更应强化关注 财务会计系统 基本做账，报账，出报告；财务会计系统模块；会计工作内容以记录和核算为主 财务会计系统的设计 财务管理框架 全面预算管理（内部控制）；筹资管理；投资管考核业绩（定量），管理水平，团队合作（合理），企业架理；营运资本管理 构，制度健全，预算说明，预算分析 ＰＳ：预算审核（十＼五＼二法则），收入+-10％预算不准，成本超5％预算不准，费用超2％预算不准 对外投资关注 国家政策，自然环境，地理环境，人力资源，收信息收集分析 益回报 对内投资关注 使用效率，产生效益 资金周期，产生利润 ＰＳ：固定成本是最重要的，需要特别关注，特别注意税收筹划 财务控制 控人：选人，用人，御人，留人 控人是管理要素，流程是定制并设计好的，控财是需要随控财：牵制， 时决策的， 控物：流程 ＰＳ：价格＝成本+利润+税金 利用会计信息所作决策 筹资决策＼投资决策＼生产决策＼销售决策＼包括需要多少资金，公司资源发何配置，生产什么产品多劳资决策 少什么方式生产，销售价格，工资资金 财务在企业中的作用 计划＼控制＼监督＼资本运营 财务管理目标 财务管理的核心 账务报表 利润最大化，资本利润最大化，企业价值最大化 财务决策 资产负债表＿老板关注 损益表＿总经理关注 现金流量表＿财务关注 看报表 稳定性：趋势比率 成长性：收入与利润的变化 流动性：净现金流，应收，存货 内在问题：状态，说明性 ＰＳ： 注意在途对账单，看现金和银行存款的组成方式 资产负债表 一定日期点账务状况的会计报表 损盗表 一定时期利润的形成与分配情况 （赚钱还是赔钱，企业在哪儿赚钱，满意程度） 现金流量表（重点） 来自本企业获利的现金有多少？（重点） 本期有多少资本支出？ 有自借款的现金流量有多少？ 有没有足够的现金偿还债务？ 请同学们添加你们认为需要加入的重点和心得 请同学们添加你们认为需要加入的重点和心得 请同学们添加你们认为需要加入的重点和心得 利润最大合理化：看同行最高水平，利润同比是否在上升 决策的依据是财务预测 明明白白我的＂帐＂，企业的底子 秋后算账，企业的面子 企业是个蓄水池，钱有进也有出 （资产负债率6：4）流动资产比（2：1）速动比（＞１） 数据的真实性完整性和可比性，有否问题解决问题新考核 表现速动比率与资金组成情况 收入一费用＝损益，关注成本，销售费用，利息，业外亏损，实际获利， 经营活动＼投资活动＼筹资活动产生的现金流量．看钱从那里来到那里去． 此为第一版，请新加后改为第（Ｎ＋１）版 此为第一版，请新加后改为第（Ｎ＋１）版 此为第一版，请新加后改为第（Ｎ＋１）版 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/4a74d1323968011ca3009143.html