习题五 xx厂201x年11月30日有关损益类账户总分类帐的累计余额如下： 帐 户 名 称 借方累计余额 贷方累计余额 主营业务收入 500 000 主营业务成本 375 000 其他业务收入 6 000 其他业务支出 3 500 销售费用 25 000 管理费用 3 000 财务费用 2 000 营业外收入 4 000 营业外支出 1500 该厂12月份发生以下收支经济业务： （1） 出售产品一批，售价50000元，按13%税率计算增值税。货款收到，存入银行。 增值税=50000×0.13=6500元 借：银行存款 56500 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500 （2） 出售产品的实际销售成本35000元转帐。 借：主营业务成本 35000 贷：库存商品 35000 （3） 现金支付产品销售过程中的运杂费、包装费500元。 借：销售费用 500 贷：库存现金 500 （4） 以银行存款支付厂部办公费300元。 借：管理费用 300 贷：银行存款 300 （5） 以银行存款支付银行借款利息2200元。 借：财务费用 2200 贷：银行存款 2200 （6） 以银行存款支付违约罚金500元。 借;营业外支出 500 贷：银行存款 500 （7） 没收某公司逾期未还未还包装物的押金300元。 借：其他应收款 300 贷：营业外收入 300 计算、结转和分配利润 （1） 根据资料3将12月份各损益账户余额转入“本年利润”账户 （1）借：主营业务收入 50000 营业外收入 300 贷：本年利润 50300 （2）借：本年利润 38500 贷：主营业务成本 35000 销售费用 500 管理费用 300 财务费用 2200 营业外支出 500 （2） 按12月利润的总额的25%计算应交所得税。 本年利润=50300-38500=11800元 应交所得税：11800×0.25=2950元 借：所得税费用 2950 贷：应交税费——应交所得税 2950 （3） 将12月份利润净额转入“利润分配”账户。 净利润=利润总额-所得税费用=11800-2950=8850元 借：本年利润 8850 贷：利润分配 8850 （4） 按12月净利润的10%计算提取法定盈余公积。 法定盈余公积=8850×10%=885元 借：利润分配——法定盈余公积 885 贷：盈余公积 885 （5） 按12月净利润的15%计算提取任意盈余公积。 任意盈余公积=8850×15%=1327.5元 借：利润分配——任意盈余公积 1327.5 贷：盈余公积 1327.5 （6） 按12月净利润的10%计算应付投资者利润。 投资者利润=8850×10%=885元 借：利润分配——投资者利润 885 贷：应付股利 885 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/58ebb335dc80d4d8d15abe23482fb4daa58d1da3.html