成本预算管理办法 第一条：根据集团要求加强××公司成本费用的管理，降低成本费用消耗，提高经济效益和市场竞争力，结合××公司的特点，特制定本管理办法。 第二条：成本预算管理的任务 一、寻求降低成本费用的途径和方法。促使××公司的人、财、物的合理使用； 二、提高××公司成本费用管理水平，不断完善成本费用的管理制度。 第三条：成本预算管理办法的原则 成本费用最低化原则：××公司相关部门及时分析，寻求降低成本费用的各种因素，制定合理的成本费用目标，通过各种管理手段，进行有效的控制和监督，力争最小的人力、物力、财力投入获得最大的产出，达到成本费用最低化的目标。 第四条：成本预算各项目的基本要素： 不可控成本：委托生产费用、掘进费、折旧费、维修费、安全费、工资。 可控成本：直接材料、电费、无形资产摊销及其他费用 第五条：成本预算的编制方法： 一、委托生产费用：按照委托生产合同结算单价、结算生产数量计算； 二、维修费、安全费：根据生产技术部下达的每月生产任务，预测上述费用的发生额； 三、掘进费：根据各区队每日巷道的掘进进尺以及结算单价预测 四、电费：根据每日实际消耗电量进行计算 五、工资：根据在岗人员工资计算，同时附有编制说明。 六、直接材料： 1．生产材料耗用预算 预算主要内容：按木材、支护用品、火药、雷管、大型材料(钢管、钢轨、其他钢材)、其他材料。按生产单位、生产消耗编制。 预算编制依据：按照月或年度生产任务；材料消耗定额；工作面的开拓布局、安全要求；按投入的支护用品、大型材料等。 2．配件、材料耗用预算 预算主要内容：机电类大型材料(含钢丝绳、皮带、电缆、设备大部件)、设备配件(含设备修理)、材料消耗定额、专用工具、安撤面投入等。按生产单位、各项消耗编制。 第六条：成本预算的管理与实施 一、严抓源头，突出事前预控，采用分类分批控制材料计划、审批和领用，对高额材料实行严格的分级审批制度；严抓过程，强化动态管理，加大材料、设备使用管理考核，建立台帐，实行跟踪管理。加大回收复用力度，减少新材料的投入； 二、严抓材料费管控，建立材料领用管理考核制度，由企业经营管理部严格把关，超前预算、过程检查、细化管理，真正把材料使用细化到个人，做到层层把关、人人控制，全面提升成本管理水平。 第七条：成本预算的分析与考核 财务会计部负责各部门成本管理预算执行情况的考核与分析工作，考核结果，纳入目标责任制考核范围。 1、由于预算不准确，导致成本失控，由本部门负责人承担相关的责任，并给予相应的考核。 2、预算编制不及时，内容不完整，无说明、每次考核预算员10元，联责部门负责人50元。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/5f316536551810a6f424861e.html