福建省中小企业财务管理存在的问题及对策研究 作者：陈娜菲 来源：《中国乡镇企业会计》 2013年第10期 陈娜菲 摘要：中小企业是福建省产业集群发展的主力军，在促进经济发展和吸纳劳动力方面发挥了重大作用。但受外部经济环境及其自身因素的影响，中小企业财务管理作用发挥不到位，严重制约了企业的发展。为此，分析福建省中小企业财务管理中存在的问题并寻找解决途径，对福建中小企业的发展具有现实意义。 关键词：福建省；中小企业；财务管理；对策 一、福建省中小企业发展现状 福建省地处沿海，交通便利、资源丰富，经济较内地省份发达，吸引了大量的投资商及劳动力，为中小企业的发展创造了有利条件。随着《中华人民共和国小企业促进法》的实施，我国中小企业的发展环境得到改善，中小企业焕发出蓬勃生机。据统计数据显示，截止2012年，福建省有规模以上工业企业15333 家，中小企业数量达到14925 家，实现工业企业增加值5322.46 亿元，工业增加值率达87.44%；其中仅城镇私营企业及个体工商户吸纳劳动力达507.479 万人，共实现主营业务收入2023.27 亿元，实现税收总额1253.05 亿元，对当地GDP 的贡献率超过70%。中小企业在促进福建经济发展、缓解就业压力和稳定社会等方面发挥重要作用。但一个现实问题必须正视，那就是中小企业的生存问题。据统计，中小企业的存活率平均只有3 年。中小企业发展数量多存活率却低，无非就是外部环境因素及自身因素双方面引起的。因此，应该抓住福建省现有有利条件，分析中小企业财务管理存在的问题，为中小企业在激烈的市场竞争中健康稳步发展寻求有效途径，具有重大的现实意义。 二、福建省中小企业财务管理存在的问题 （一）外部环境中存在的问题 1.缺乏系统的法律制度保障 制度的缺失是中小企业融资难的根源，受传统计划经济的影响，我国政策长期以来倾向国有企业与大型企业，对中小企业的规模和所有制存在歧视，政策不公，成为限制中小企业发展的脚镣，福建省也是如此。虽然近年来，中央及各级政府出台了不少促进中小企业发展的政策文件，如加大财税、信贷等扶持力度，来改善中小企业的生存环境，但总体来说，中小企业所处的的法律环境仍不容乐观。主要表现如下：中小企业法律制度在数量上不足、法律层次整体不高、配套法规不完善及管理体制不健全等。 2.面临巨大的市场竞争压力 福建省中小企业以劳动密集型和科技型民营企业居多，行业进入壁垒低且容易被效仿，在扩大产业市场时，许多新厂商会参与进来与其争夺市场份额，形成过度竞争的局面。中小企业经济实力弱，难以承受市场波动的冲击。为了避免竞争带来的冲击，经营者通过联合的方式，试图通过生产性能独特和设计新颖的产品来避开价格竞争，但是这种联合协调性差，难以实现不完全竞争。因此，只要经济环境和政策稍有变化，中小企业就会受到强力冲击，给其生存发展带来巨大压力。 3.融资渠道不畅，资金匮乏 资金是企业赖以生存和发展的血液，通常企业通过自有资金、负债融资和发行股票方式来获取资金。对于多数中小企业来讲，自有资金或向亲朋好友借款是资金的主要来源。这种融资方式靠的是所有者自有财富和亲朋好友的信任，获得的资金额度通常较少。随着中小企业的发展和市场经济的深化，中小企业要稳住脚跟，就必须扩大融资规模和提高竞争力。而内源性资金根本无法满足其需要。在外源性融资方面，各类金融机构为防范金融风险，减少不良贷款，对中小企业贷款设置门槛、审核的手续多而严格。加上中小企业财务信息透明度差，信誉等级低，难以提供贷款所需担保等，导致很多银行不能为其提供贷款。另外，现行的管理体制决定了中小企业很难通过发行股票和债券渠道获取资金。 （二）企业内部存在的问题 1.财务管理模式僵化，缺乏现代财务管理观念 福建中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的经营者就是其投资者。这种管理模式具有决策及时灵活，经营目标明确的优势，但带来的负面影响便是企业领导专权不受约束。受限于企业领导者的管理能力和素质，对财务管理的理论方法认识有限、研究不足。在经营中，经营者往往更重视眼前利润，把大把的时间和精力放在企业的产品销售中，盲目追求销量和市场份额。在管理上，基于保护自身利益，领导者容易越权行事，干扰财务人员工作，造成财务管理混乱，财务控制执行不力，信息失真。企业财务管理和风险控制的作用无法充分发挥，管理局面限于生产经营型管理格局之中，对中小企业的发展壮大带来诸多不利影响。 2.会计内控制度不完善，财务监管不力 中小企业在财务人员聘用方面任人唯亲现象严重，多数企业领导不重视内部审计，企业基本不设置独立的内部审计部门，即使有，其独立性与权威性也不能得到保证。企业财务会计制度和内部控制机制不规范，从而导致财务控制薄弱，财务监管不力。另外，在会计核算上采用传统手工做账模式居多，不能有效的利用会计信息进行比较和分析，使得企业财务管理效率低下，资源浪费严重。 3.中小企业投资能力差，缺乏风险意识 中小企业的管理模式决定了企业经营者就是所有者，投资决策往往是根据所有者的经验决定，投资具有一定的盲目性和随意性，投资风险在项目投资之前已经存在。为了获取高额利润，多数中小企业经营者偏好采取高风险决策，对项目的投资规模、资金结构及建设周期等缺乏科学的筹划与部署，容易造成投资失误。投资一旦失误就会给企业带来巨大的损失，从而引发企业的债务偿还危机，更有甚者陷入破产的绝境。 4.财务管理基础工作薄弱 会计业务能力直接影响着企业财务管理的整体水平。目前，福建省中小企业在用人上往往看重忠诚度和可信度，忽视员工的专业素质，亲缘关系特别严重，缺乏现代财务管理意识。另一方面，企业经营者为节约成本，财会部门岗位设置不合理，经常一人身兼多职，重使用轻培养导致人才流失，财务基础工作薄弱。 三、解决福建省中小企业财务管理问题的对策 （一）优化外部环境，拓宽融资渠道 中小企业经营规模小、抵御市场风险能力差等特点，客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。首先，完善的法律体系是中小企业稳定发展的制度性保障。应加快《中小企业信用担保法》与《中小企业金融机构法》两法的建设，构成以政府为导向、银行参与、企业化运作为主要形式的面向中小企业的投融资担保服务体系。尽量废除金融体制中不利于中小企业融资的条款，为中小企业融资创造良好的氛围。其次，福建省具有民间融资方式多样的特点，应尽快确定民间融资的法律地位，使民间融资逐步“阳光化”，吸引流失在外的“福建资本”回归，缓解融资困境。最后，中小企业本身应该尽快提高信用等级，增强自身筹集资金的能力。 （二）健全内部会计管理制度，加强财务控制 财务管理贯穿于企业筹资、投资、营运资本管理、利润形成及分配等每个环节，应有一套完整、严密、可操作的规章制度。建立健全财产物资管理的内部控制制度，规范财产物资的管理程序；建立相互制约、相互配合的财产运行机制，堵住漏洞；建立规范的存货采购、领用及销售的操作程序，确保存货安全完整；建立岗位责任制，确保职能分开，形成一种相互牵制的控制机制，防止和避免生产经营中的偏差及制止徇私舞弊行为。同时，运用财务软件，构建动态的网络财务监管、预测体系，提高财务管理效率。 （三）创新财务管理理念，强化财务管理基础工作 中小企业要在市场竞争中占有一席之地，离不开经营思想的不断解放和经营观念的不断创新；要实现企业的生产经营与社会经济发展要求同步，就必须重视财务管理工作，更新财务管理观念。首先，树立人力资源观念和知识价值观念。企业的经营者应该积极主动学习财务管理知识，提升自身的理财水平；注重财务管理人员的素质培养，提升财会人员的业务水准。其次，规范会计工作秩序，建立和加强监督机构。在用人上坚持科学的用人制度，避免裙带关系对财务管理制度的执行产生阻碍；建立以财务为中心的核算体系，及时检查财务管理基础工作，已达到人财物的合理配置和有效使用。最后，建立权、责、利相结合的财务运行机制。将激励与约束结合，挖掘员工的潜能，调动积极创造性，提高企业财务管理效率。 （四）提高投资决策，增强风险意识 海峡两岸经济建设，给中小企业的发展创造了很多机会。中小企业进行投资时，应该规范项目投资程序，根据投资项目大小，明确投资方向，提高投资的科学性。具体做法如下：第一，构建企业决策、信息咨询系统，在确定投资项目时，深入市场，对产品的市场需求和发展前景展开调查。第二，财务部门积极配合，考虑货币时间价值和风险价值，对项目成本、效益进行测算论证，不断优化投资方案。第三，树立风险管理，科学规避风险。在企业的成长过程中风险无处不在，企业财务管理人员应树立正确的风险观，对于风险大、决策不确定的项目应慎重决策或主动回避。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/65cb9f25b7daa58da0116c175f0e7cd1842518a2.html