WORD格式 从《红楼梦》中看内部控制 二、贾府的内部控制 在协理宁府的过程中，凤姐上任伊始，就通过调查发现了宁府内部管理混乱的根本原 因:冒“（见《红楼梦》第十三回）。这一系列现象无不牵扯到内部控制制度中有关职责分工、职务 领头;一’分件第（一）职责分工 离是、四监人件在督口部，组控混的任时过制全西多，府的家仆花名册，作了如下份咐:“这二十人分成两班，一班十个，每日在里头单管人客来往 无等部的内;大方活外部第小倒 动部控二，茶们济干制件，后苦管责扰要别，。;人任和求的“头⋯事第来。内权事众绪⋯制无同五客。力不人、如的（二）职务分离 时专件往在和用自荒今威也执人职，他然乱都力要员责，不相容职务的分离是内部控制中最基储最重要的内容。其核心就是通过内部牵制来达到最 家也们也、有可求分应临人都管推了谓在工明期。豪安有佳控制。这种制度要求将授权与执行，执行与审核、执行与记录、记录与保管这些各不相容 托定立每方确推这了、纵规静。 一面地二投委偷，了责的职务予以分离，以达到内部控制的目的。 ，授十奔闲以；有，内王予个，、后第，脸具不熙也在不窃哪应三者比凤体具体分工为:授权和审核这两项大权由她亲自掌握，执行、记录和保管这些不相容职务由不 分协似取一尽件表的不先作理先等行可现，以便为组织内 ，前两宁前弊乱同的下人担任。例如，丫环彩明作记录员、买办作采购员、库房作保管员等。以王兴媳妇的 能得需无一班国只，了地十用，脸个府检次只给分一每过的便了”（见《红楼梦》第十四回）。内部控 和者正权，避免 干凤次日过宜支哪 不摆她根据宁国 姐去⋯⋯待王兴家的交过牌，取了买办的回押相符，然后方予张材家的去领。这样一次采购的采单程的话”。作了如此分明的职责分工 ” 茶命管购中做，彩本，，为饭;正陪举哀，又去接客。如这些无 明家王剩例念亲熙下:“数目相符”后，又命彩明登记，才取荣国府的对牌掷下。王兴家的方 ，别的事也不用他 凤的王娴苦兴差熟媳事地妇没运先。用⋯⋯便是 向了王不称相“容领职务牌应取予”，然后将一个帖儿递上去。 以分离这种内部 专业资料整理 WORD格式 控制则完善至极。 王熙凤掌握审核标准和授权手续是十分严格的。如荣国府的四个执事人来领牌，凤姐命彩 明念贴，听后便知其中两项超支，掷回贴子严加斥责，那二人扫兴而去。在这套完整的控制 流程中，“贴儿”无异乎现代企业的“采购申请单”。从前面的引述不难看出，所有的采购均有 预算，在执行请购时，“采购申请单”须经凤姐亲自“审核”才能取得“对牌”，也即取得“授权 批准书”才能获准得以执行采购业务。至于预算外的开支，由于没有列入事先审核范围内， 必然会受到控制。而执行后还要与买办的回押核对相符后，才最终解除责任。在这样一套严 密的职务分离程序控制下，加之王熙凤的严格监督，内部牵制的作用发挥得淋漓尽致。 （三）监督控制 在现代内部控制结构中，十分强调最高管理者的监督。很明显，无论多么严密系统的内部 控制，若最高管理者不对这套制度的实施予以实质性监督，那么执行内部控制措施的人就会 毫无责任心地推曦了事，从而导致内部控制制度的完全失效。王熙凤深谙此理。她一上任就 严肃纪律，强调监督控制。“我可比不得你们奶奶好性儿，由着你们去。再不要说你们‘这府 里原是这样’的话，如今可要依着我行，错我一点儿，管不得谁是有脸的，谁是没脸的，一 例清白处治。”表现王熙凤严格监督控制的实例在《红楼梦》第十四回里写了王熙凤处罚一 迟到者的事。“明儿他也睡迷了，后儿我也睡着了，将来都没了人了。本来要饶你，只是我 头一次宽了，下次人就难管，不如现开发的好。”登时拉下脸来，喝命:“带出去，打二十板 子。”一面又掷下宁国府对牌，“出去说与来升，革他一月银米。”如此一来，众人皆知凤姐 的厉害，因而“众人不敢偷闲，自此兢兢业业，执事保全，不在话下。”严格监督才能保证执 行效果，“威重”才能“令行”，看来王熙凤的确是深谙管理之道的，与曹雪芹先生“金紫万千 谁治国，裙被一二可齐家”的赞词也是名副其实的 二、贾府财务管理存在的问题与借鉴 （一）贾府财权过度集中 在《红楼梦》所反映的年代，由于受儒家思想的影响，人们习惯于遵从，习惯于这种管理 方式，这种～式的管理使管理者的权力影响很大，很容易提高管理工作的绩效，特别是在当 时人们的整体素质不高的情况下，这种管理模式是很普遍的，但是员工们的创造性会受到抑 制，潜力不能充分发挥。我们现在看到仍有一部分家族企业采取的是这种管理方式。在创立 之初，可使大家齐心协力，发挥较好的效果，同时降低运营成本。但企业发展到一定规模后， 很多弊端就会显现，企业失去活力、员工生产积极性不高，特别是如今员工的素质较之封建 时代已有质的飞跃，再继续采取这种模式就不再合适。专业资料整理 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/6a258ce9adf8941ea76e58fafab069dc50224762.html