会计月末年末必不可少的结转凭证 一、月末结转分录： 1、收入的结转 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷:本年利润 2、期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 3、成本、支出的结转 借:本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转 借:本年利润 贷：主营业务税金及附加 所得税 二、年末结转分录 1、利润亏损结转 借：利润分配-—未分配利润 贷：本年利润 2、利润盈利的结转 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 一般要结转本月“制造费用"到“生产成本”中， 结转完工产品成本； 如:借：库存商品 贷:生产成本。 结转本月销售成本， 如借：主营业务成本 贷：库存商品。 结转本月损益类账户， 如：借：主营业务收入 贷:本年利润： 借：本年利润 贷：主营业务成本、营业税金及附加、营业外支出、销售费用、管理费用、财务费用。 结转本年利润， 如:借：本年利润 贷:利润分配-—未分配利润; 结转利润分配明细账户, 如：借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配-—提取盈余公积、 利润分配-—应付现金股利或利润 结转涉及的分录 一、供应过程的结转 1、企业进货购买材料尚未入库时： 借：物资采购 贷：银行存款(或应付帐款等) 2、材料验收入库,按其实际成本转账时 借：原材料 贷:物资采购 二、生产过程的结转 1、企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，要通过生产成本和制造费用等账户核算。即： 借:生产成本 贷:应付工资、原材料、制造费用等 2、生产某种产品完工后，要进行完工产品的结转 借:产成品（或库存商品） 贷：生产成本 三、销售过程的结转 销售时 借:银行存款（或应收账款等） 贷：主营业务收入 贷:应交税金—-增值税(销项税) 同时结转销售成本： 借:主营业务成本 贷：库存商品（或产成品） 四、月末损益类的结转 1、结转各项收入 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷:本年利润 2、期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 3、成本支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转 借：本年利润 贷:主营业务税金及附加、所得税 五、年终有关账项的结转 1、如果盈利 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 2、如果亏损 借:利润分配--未分配利润 贷：本年利润 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/72659916a46e58fafab069dc5022aaea998f41f4.html