焦作水务全面预算管理工作情况介绍 全面预算管理是以企业开展战略目标为导向，通过合理配置各种资源，对企业经营收支、本钱费用、资本性支出、资金等方面进行全面分析预测和决策，以指导协调和控制企业生产经营活动有序开展。全面预算管理在我公司几年的推行和实施过程中，我们深刻体会到，全面预算管理是现代企业管理中不可或缺的一环，它是企业战略得以有效贯彻执行的重要工具，科学合理地整合与配置资源的根底手段，完善业务流程的行为标准和实施绩效管理的根本依据。建立以预算目标为中心的各级责权体系，对于企业各项根底管理工作，完善内部控制机制，加强本钱费用控制，提高经济效益，全面提升院综合管理水平和内在价值，具有十分重要的现实意义。 一、公司的预算管理阶段 1、财务预算阶段：2006 年 10 月前即由财务部进行编制，没有中间环节，仅以以前年度数据为依据，对预期进行简单预测，因此数据的采集缺乏支撑，由于和实际脱节，预算和实际差异很大，达不到通过预算建立各级责任体系，完善内部控制机制、加强本钱控制的目的，同时也缺乏可操作性。 2、全面预算阶段：2006 年 10 月后开始进行全面预算编制的尝试工作，现在根本上形成较为完善的编制管理流程。 二、主要体会：四个必须两个防止 1、必须做好预算编制的前期准备工作， 〔1〕建立科学的、合理的适合自身企业经营特点和管理模式的预算编制规那么和程序； 〔2〕建立健全全面预算的组织机构 2、必须建立行之有效的预算控制程序 3、必须建立与全面预算管理相适应的考核体系 4、必须建立全员参与的气氛，纠正预算管理等同于财务预算管理甚至视为财务部门预算的理解误差。 5、防止过分强调预算的理论性，照本宣科，使预算操作性不强； 6、防止过分强调某些业务的特殊性使预算管理流于形式。 三、建立完善的全面预算管理的根底工作 预算管理是一种综合性的企业管理方法和模式，它是按照公司制定的开展战略，将经营目标层层分解，下达于公司内部单位，并通过预算编制、执行、调整、考核等环节形成的一整套现代化企业管理系统。它涵盖公司的生产、经营投资、日常管理等经营管理的各个方面，具有“全面、全额、全员〞的特征，制定全面预算的编制规测、设计编制程序、制定编制方法是做好全面预算管理工作的前提和根底。 1、制定企业年度经营目标，即预算的编制必须基于明确的经营目标，全面预算必须以企业的经营目标为核心，围绕经营目标开展各项活动。 2、建立完善的组织体系：为有效推进全面预算管理工作必须建立适应企业的业务特点和管理模式的组织体系包括预算的决策机构、管理机构编制机构、执行机构等。公司建立由董事会、预算管理委员会、预算管理办公室和各预算单位构成的四级预算管理体系。 预算管理组织示意图 董事会 总经理 预算管理委员会 各分管副总 财务副总 预算管理办公室 预算管理部门 计 总 设 调 工 用 人 划 公 备 度 程 户 力 财 司 部 中 部 服 资 办 务 心 务 源 公 部 室 部 部 预算责任单位申报 3、制定全面预算编制内容设置预算管理的职责权限 公司全面预算的内容包括经营预算、投资预算、筹资预算和财务预算，即涵盖公司所有经济活动。全面预算的编制程序按照先业务〔经营〕预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行编制，在经营预算里面我们添加了一些对经营活动有重大影响的量化指标如：供售水量、工程量、户表改造户数，电单耗等，以此作为计算主要收入和主要本钱的重要依据。 依据部门职责权限和实物管理属性对各项经济活动进行分类，设置七个职能部门进行分类管理。如生产调度中心：负责电费、源水费、上下压线路的维修、供水厂零星材料消耗等费用预算及上下压线路的建设及改建维修工程等投资类预算的审核汇总工作；设备部：负责电脑耗材、软件的维护、供水厂设备配件及日常的材料消耗等费用类及公司所有机器设备及科研、技术改造工程投资预算的审核、编制及汇总工作；人力资源部：负责工资、福利、劳动保险、劳动保护、培训 〔以下图为公司全面预算体系〕及资料书籍费用等预算的审核和汇总等。 设备预算 设备部审核资金预算 资本性预算 基建工程预算 工程部审核 管网工程预算 管网部 基层单位申报 房屋购置 总公司办公司审核 生产性支出 生产调度中心审核 供水量 生产指标预算 售水量 用户效劳部 全面预算 体系 产销差率 生产调度中心 电单耗 本钱费用预算 抄表到户 电费 生产材料消耗 生产调度中心财务预算 经营预算 材料消耗 设备材料消耗 设备部 预计资产负债表 办公材料消耗 行政经费预算 总公司办公室 预计利润表 财务费用预算 方案财务部 预计现金流量表 人工本钱预算 人力资源部 其他费用预算 相关责任部室 4、制定预算编制的各类预算的根底表格： 制定简便、易懂便于填制的各类预算的根底表格是影响预算编制 工作的一个重要因素，由于全面预算具有广泛的全员性，需要各个部 门甚至于每个人的参与，因此做为预算编制工作的设计者一定要考虑 预算申报表的实用性，便于填制、便于审核、便于汇总。我们设计的 预算根底表格即预算申报、预算汇总表格共计 22 张分为经营预算申 报表和投资预算申报表，预算申报表 8 张由预算责任部门填报，预算 审核汇总表 14 张由预算管理部门填制。 下面是局部申报表格 设备购置申请表〔报〕 填报日填报单位： 期： 拟购置 职能部序 设备 设备型 预算金 根生产相关需要程度 申报的必要 单价 时间 门审核号 名称 号 额 性简要说明 重要 一般 暂缓 月 意见 1 2 3…合计 申报单位负责主管领导： 审核部门负责人： 填表人： 人： 费用申报表5、财务预算表 费用申请表〔报〕 填报单位： 填报日期： 预算金 申请必要性简 职能部门审核意 费用类别 内容 合计 备注 额 要说明 见 1 报刊费 参照定额 2 费 参照定额 3 办公费 参照定额 4 业务招待费 5 差旅费 6 会议费 7 材料消耗 包含卫生用品〔笤帚、簸箕〕、劳保用品〔毛巾、肥皂〕填列附表 8 低值易耗品 座、椅、 、文件柜填列附表 9 绿化费 10 运输费 12 中介机构费 13 检验检测费 … 合计 审核部门负责 主管领导： 申报单位负责人： 填表人： 人：财务预算表 22 张包括预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表、及各种预计本钱费用、预计资产、税金薪酬等。 5、制定编制程序 公司全面预算的编制按照“自上而下分解目标，自下而上编制预算、上下结合、分级编制、逐级审核、逐级汇总〞的程序进行。分以下几个步骤。 〔1〕下发预算年度生产经营方案。 〔2〕制定预算编制要求。预算管理办公室负责制定预算编制要求，包括设计各预算申报表及相关附表的格式，下发至各预算单位。 〔3〕各预算单位按要求编制预算。 〔4〕预算初审和修订。按照管辖权限，预算管理单位对各预算单位报送的预算进行初审。各预算单位应根据初审意见及时修改本单位的预算。 〔5〕预算汇总、合并。各预算单位应将本单位修订后的预算报送预算管理办公室进行汇总。 〔6〕预算复审和修订。 〔7〕预算编制完成并报送预算管理委员会审核。经预算管理委员会审议通 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/8a6d887bf6335a8102d276a20029bd64783e620e.html