小额贷款公司内部控制中存在的问题及应对措施 作者：朱虹 来源：《财会学习》 2018年第34期 摘要：近年来，我国小额贷款公司贷款不良率显著攀升。众多小额贷款公司纷纷减少注册资本、处置清理不良贷款、缩小贷款规模，欲在危机中求生存。小额贷款公司想要持续发展，必须苦练内功，解决内部控制中存在的问题，提高经营效率和效果。本文将分析小额贷款公司内部控制中存在的问题，找出问题的根源，最后，针对这些问题提出有效的应对措施。 关键词：小额贷款；内部控制；应对措施 我国的小额贷款公司自2005 年正式试点以来，发展迅猛，一定程度上缓解了中小微企业融资难的问题。 目前，一些小额贷款公司治理较完善，注重内部控制建设与执行，取得了较好的经济效益和社会效益。更多的小额贷款公司内部控制中存在着这样那样的问题，这些问题影响了小额贷款公司的持续健康发展，因此，小额贷款公司必须正视和着手解决内部控制中存在的问题。 一、我国小额贷款公司内部控制的现状 ( 一) 内部环境方面( 企业文化)——片面追求经济利益 当前，许多小额贷款公司一味追求经济利益，有的不惜采用高利放贷、暴力收贷、冒名贷款、做假账、套取财政补贴等各种违规手段经营；有的在合规形式的掩盖下，贷前、贷中、贷后工作走过场，甚至出现员工伙同借款人一起编制虚假信息的现象。 ( 二) 主营业务控制方面——贷款风险爆发 小额贷款公司的商业模式是以自有资金为主发放贷款，其资金成本远高于商业银行；加之贷款客户基本是从达不到银行贷款条件的客户中挑选的，这导致小额贷款公司的经营风险较高。 贷款风险是小额贷款公司最主要的经营风险，严重的会危及公司持续经营。有些小额贷款公司，为了实现短期目标，在实体经济欣欣向荣的时候，快速大量违规地投放贷款；一旦实体经济恶化，风险集中爆发，大量贷款项目发生坏账损失。 ( 三) 内部监督方面——内部监督制度不良 现有公司在过度控制成本、导致人员不足的情况下，有些小额贷款公司没有设置完善的内部控制监督制度，缺乏对内部控制进行监督的职能部门；有些小额贷款公司虽然设置了相应的职能部门，但是负责监督的人履行职责时或碍于情面或由于职位较低，监督工作成效大打折扣，没有达到预定的效果。最极端的情况是，一些小额贷款公司的管理层凌驾于内部控制之上，内部监督失效，使得公司运行严重地受制于管理层的专业素质。例如，2011年在江苏发生的小额贷款公司老板跳楼事件，便是源于上述局限性。 二、对我国小额贷款公司内部控制问题产生的原因进行分析 ( 一) 企业文化缺乏正向的价值观导向 有的小额贷款公司管理层“一支笔”现象严重，跨越内部分权，事无巨细都要签字，整个公司唯管理层马首是瞻，无视内部控制制度的存在，企业文化变成了“领导文化”。有的小额贷款公司管理层过于保守，担心一笔坏账把全年的净利润吃掉，在正常的专业风险评估基础上，再砍掉很多项目；贷后管理，甚至亲自去向借款人催款，引起借款人不适，影响客户关系的保持。有的小额贷款公司管理层过于进取，放款的时候激情澎湃，鲜少考虑如果大额本息回款困难，清收措施是否能够奏效。在管理层个人专权文化的影响下，公司建立的内部控制系统完全失灵，严重影响公司的盈利甚至给公司带来巨大的损失。 大多数小额贷款公司在开拓创新、团队协作、风险防范意识方面有所欠缺，继而影响了公司的可持续发展。一个没有“诚实守信”经营理念的公司，员工会丧失对企业的信心和认同感，更不会自觉自愿地执行公司的各项规章制度。特别是基层员工，会认为内部控制与自身无关，是上司或领导的负责事务，无法理解内部控制需要全体员工共同参与。 可见，由于缺乏正能量企业文化的支撑，小额贷款公司内部控制制度难以得到有效执行。 ( 二) 贷款风险管理水平欠佳 有些小额贷款公司并未设置专职风险管理岗位；或者风险经理在实际操作中只停留在规章制度的字面理解上，进行尽职调查时，不能有针对性的获取贷款客户的资金需求、还款来源、偿债风险等信息，发现不了潜在风险。 目前，江苏省小额贷款公司仅限获得监管评级A 级以上者接入中国人民银行征信系统，其余小额贷款公司无法从正规渠道获取客户真实、完整的信用状况，这也增加了准确评估风险的难度。 更有甚者，个别员工受他人指示或利诱，为借款人隐瞒其他债务、报告虚假贷款信息以及统计借款人资产发生重大遗漏等等，形成道德风险。 在对借款人贷后管理中，有的客户经理和风险经理仅仅到借款人财务处获取一份财务报表就交差了，没能及时识别出风险或对已识别风险不能准确评估。 ( 三) 对于内部控制的监督缺乏执行力 据央行统计，我国平均每家小额贷款公司从业人员不足10 人，大部分小额贷款公司人数太少，造成员工兼岗现象较为普遍，很可能员工兼任了不相容岗位并且公司未能及时采取切实有效的替代性控制措施。 有的小额贷款公司即使设置了专职内部监督岗位，也会由于内部监督影响了贷款项目的进度，甚至撼动了管理层的经济利益，从而导致内部监督工作难以开展，不能发挥应有的作用。 三、针对于小额贷款公司内部控制存在问题相关的应对措施 ( 一) 优化内部控制环境 对小额贷款公司来说，培育优秀的企业文化十分必要。以服务“三农”和中小微企业为基本理念，积极培育诚实守信、开拓进取等企业文化，并通过董监高人员的示范作用，激发员工对公司的认同感，营造出小额贷款公司全员重信用、守内控、防风险的良好环境。 调整人力资源政策也是小额贷款公司优化内部控制环境的有效措施。首先，在员工的选拔上要注重专业胜任能力和职业道德。其次，安排员工持续地学习内部控制的相关知识，提高员工尤其是管理人员内部控制意识；督促高级管理人员重视内部控制以及加强投入其中的力度，从而使公司内部控制走上正轨。 ( 二) 对风险评估机制的强化 简单来说，企业风险评估是指设置一套体系管理和监督企业经营行为，识别、评估、应对、监控内外部风险。小额贷款公司应定期对全体员工进行宏观经济形势、小额贷款行业政策、风险管理等相关知识培训，使员工能及时识别公司面临的各类风险。小额贷款公司应设置专职风险管理岗位，积极接入并使用中国人民银行征信系统，建设具有小额贷款特色的风险评估体系，准确评估已识别的风险。贷款流程中相关各岗位严格审查借款人背景、调查贷款资金用途以及预定投放进度。通过对借款人信用记录的调查分析，判断在贷项目是否满足展期或续贷的条件。小额贷款公司应识别高风险行业或高危客户，规避风险；通过担保、计提风险准备金等方式，降低风险。 ( 三) 加强内部审计 内部监督工作主要由内部审计机构执行。小额贷款公司应设置专职内部审计机构，并且明确其在内部监督中的职责权限，以确保其对内部控制进行有效的内部监督。内部审计机构要识别并报告关键岗位人员实施的不合规行为，为小额贷款公司内部控制的有效运行保驾护航，在符合社会普世价值观的前提下，使得公司利益最大化。 ( 四) 努力配合政府主管部门制定明确的指引和行之有效的监管措施 我国政府主管部门应针对小额贷款行业特点制定有效的监管措施并落实到位，引导小额贷款公司进一步完善内部控制体系。小额贷款公司要充分理解政策出发点，切实做好自查自纠工作。例如：在2012 年的4 月9 日到5 月30 日之间，山西省的各个小额贷款公司共同开展了会议，并在全省的范围内对150 家的小额贷款公司进行了为期两个月的排查，最终，制定了关于小额贷款公司内部控制相关有效的体制，并成立了各个层次的监管体系。 四、结语 总之，小额贷款公司在有效的内部控制下，可以提高经营效率，增加盈利的同时助力实体经济，为社会经济发展作出贡献。财 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/91a1cd8025284b73f242336c1eb91a37f01132d7.html