从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢! 股权转让合同的涉税条款：好多坑 一份股权转让协议涉及多方面的税务问题：股权转让涉及的税务成本谁负担，在股权转让之前的税务风险谁承担，企业之前的涉税资料移交，股权转让收益方纳税方式及其纳税凭证如何处理等。股权转让合同是双方的律师在起草，讨论，合同内涉税问题自然是经常错漏不少，给双方今后实施股权交接埋下了很多坑。 1谁承担股权交易的税务成本 1）股权转让方如果是境内企业，通常不涉及谁承担税务成本问题，因为企业股权转让收益要与本身的盈亏合并纳税，股权转让不需要单独计算纳税。 2）股权转让方如果是个人（包括境外个人）、境外企业，由于股权转让需要单独计算纳税，合同中必须明确涉及的税务成本由谁承担，也就是：转让对价是税后的还是含税的。 3）很多股权转让合同喜欢写一切税费由**方承担。其实，股权转让只涉及所得税（个人：个人所得税，境外企业：企业所得税）和印花税。通常合同只需要明确所得税由哪一方承担即可，印花税各自缴纳，因为税务规定是一份合同，签约双方都要缴纳印花税。如果写一切税费由**方承担，这**方就需要缴纳双份的印花税，实际上很少发生缴纳双份印花税的情况，本来想不承担税务成本的一方实际没有转移税务成本和风险，税务机关一稽查，自然会要求这一方补税。 4）合同约定纳税义务人违法：根据税法的规定，股权转让应该是转让方取得收益承担纳税义务，转让方通常要求收购方承担税务成本，于是乎一些股权转让协议中就从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢! 会写本次股权转让涉及的一切税费均由收购方缴纳，这是一个很大的坑。根据税法的规定，纳税义务由税法规定，不能由民事合同自行约定，交易双方自行约定纳税义务属于违法、无效。 >>正确的表达方式是：明确交易对价是税后价格。 2之前的税务风险谁承担 收购企业股权，收购方最担心的是企业之前的法律责任，包括税务风险，如果收购以后被税务机关稽查补税，实在太坑爹。所以，收购方要求转让方承诺承担之前的税务风险，一些股权转让协议就写上标的企业股权转让日之前产生的任何补税、滞纳金、税收违法的罚款由转让方承担。根据税法的规定，如果标的企业产生补税、滞纳金、罚款，税务机关处罚的对象是标的企业，这是一种行政责任，不会因双方的民事合同约定而改变。 >>因此，正确的表达是：标的企业承担的任何股权转让日之前的税收补税、滞纳金、罚款，股权转让方保证做出等额赔偿。通过合同条款，将补税的行政责任转化为双方的民事关系。 3标的企业涉税文件的移交 股权转让涉及法律文件的移交，包括税务文件的移交。曾老师看来了一份股权转让协议，要求移交税务许可证、完税证明，听起来高大上，其实都是外行人说的话。税务没有许可证，只有税务登记证，三证合一以后，税务登记证也没有了。外行人听完税证明听多了，以为企业有完税证明，企业只有纳税申报表，纳税资料，税务机关并不给企业发完税证明。这些写进合同里都是坑。 >>建议参考税收征管法关于账簿、涉税资料的表达写入协议，由财务部门提供具体的清单，避免合同出现根本不存在的涉税文件。 从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢! 4股权转让纳税凭证谁保管 股权转让纳税以后产生的纳税申报资料应该由谁保管？股权转让方担心对方不缴纳税款自己有风险，在合同里约定纳税一方应该移交纳税申报资料。纳税申报资料由谁保管也是税法规定的，不能随意改变。如果是由收购方按代扣扣缴方式纳税，纳税申报资料由收购方保管，如果由转让方自行申报纳税，由转让方保管。如果转让方担心税务风险，应该在合同约定对方提供纳税申报资料的扫描文件，但不能要求对方提供原件。 >>税无处不在，涉税事项专业性很强，切莫想当然。 小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/926cac232a160b4e767f5acfa1c7aa00b52a9df0.html