. 商贸企业基本账务处理 账务处理（不考虑增值税）： 一、销售收入 1、借：库存现金—营业现金 银行存款—相对应的银行 银行存款—银联卡（POS机收款） 预收账款—储值卡或购物券 其他货币资金—微信支付宝 贷：营业收入—经销 —联营（平时入账暂不管，月末海信系统查金额一次性结转） 注：银联卡和微信支付宝收款，转入银行账户有手续费入财务费用 借：银行存款 财务费用—银行手续费 贷：银行存款—银联卡 其他货币资金—微信支付宝 2、联营销售收入（月末查） 借：营业收入—经销 贷：营业收入—联营 3、根据协议扣点减去扣点金额计算成本，（海信系统自动结算） 借：营业成本 贷：应付账款 4、收取的费用 借：应付账款 贷：其他业务收入 5、支付货款 借：应付账款 贷：银行存款 ；. . 二、储值卡、购物券账务处理 1、售卡 借:银行存款或现金 递延收益—卡券返点（返点金额） 贷：预收账款—储值卡 —购物券 注：现金返点直接入销售费用。 2、消费 借：预收账款—储值卡 —购物券 贷：营业收入 3、月末结转（根据储值卡消费金额计算返点） 借：销售费用—卡券返点 贷：递延收益—卡券返点 4、其他店收到储值卡与售卡店结算 收到卡券消费凭证与上面（2、消费）一样，结算收钱： 借：银行存款 销售费用—卡券返点 贷：预收账款—储值卡 —购物券 5、总店售卡给门店： 门店收到卡： 借：其他应收款—XX店 借:预收账款—储值卡或购物券 贷：预收账款—储值卡或购物券 贷：其他应付款—总店 门店售卡： 借：银行存款或现金 贷：预收账款—储值卡或购物券 6、总店与门店结算： 门店与总店结算： 借：银行存款或现金 借：其他应付款—总店 贷：其他应收款—XX店 贷：银行存款或现金 注：如有卡券返点和第1、3、一样入递延收益（现金返入销售费用），消费后结转销售费用。 ；. 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/9dc12b21720abb68a98271fe910ef12d2bf9a9f0.html