商贸企业账务处理流程（一般纳税人） 一、大致环节： 1、 审核并整理原始凭证 2、 根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证 2.1、 采购入库 2.2、 产品销售 2.3、 银行单据录入 2.4、 各种费用录入 2.5、 计提工资、折旧 2.6、 结转销售成本 2.7、 计算本期应缴纳的各种税金 3、 审核记账凭证并过账 4、 结转损益、编制记账凭证汇总表 5、 期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表 &国地税申报 二、具体内容： 1、 审核并整理原始凭证：审核原始凭证的单位名称、票据内容等等是否合 法合理，整理凭证，将同一经济业务类型的票据整理到一起。 2、 开始编制记账凭证： 2.1、采购入库 借：库存商品 借：应交税费--- 应付账款--- 贷: 应交增值税---进项税额 公司全称 公司全称 或库存现金 或银行存款 或银行存款 2.2 、产品销售 应收账款--- 借: 贷：主营业务收入 2.3、银行单据录入： 或库存现金 贷：应父税费-- -应父增值税---销项税额 手续费 利息收入 收到货款 支付货款 提取备用金 借 财务费用 借 银行存款 借 银行存款 借 应付账款 贷 银行存款 借 财务费用（红字） 贷 应收账款 贷 银行存款 贷 银行存款 借 现金 2.4、各种费用录入： 费、租赁费、各项税费等等。 借：管理费用---子科目 贷：现金 计提工资： 或银行存款 借：管理费用---职工薪酬 2.5、计提工资、折旧： 费用按分类可分为：办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折 旧贷：应付工资---职工薪酬 发放工资： 借：应付工资---职工薪酬 贷：现金 计提折旧： 2.6、 或银行存款 借：管理费用---折旧费 贷：累计折旧 结转销售成本： 根据本期销售产品，对应库存商品，结转本期的产品成本。 借：主营业务成本 贷：库存商品 2.7、 计算本期应缴纳的各种税金： 增值税：当月要缴纳增值税时： 借：应交税费---应交增值税---转出未交增值税 贷：应交税费---未交增值税 实际缴纳： 借：应交税费---应交增值税---已交税金 贷：银行存款 结转税金： 借：应交税费---未交增值税 贷：应交税费---应交增值税---已交税金 若当月不要缴纳增值税时，不要做账务处理，只体现在进项税额留抵 附加税：在增值税的基础上，分别按 7%征收的城建税和3%的教育费附加和地 方教育附加2%但本期不用计提，只在实际缴纳后做会计凭证 实际缴纳： 借：应交税金---城市维护建设税 借：应交税费---教育费附加 借：应交税费---地方教育费附加 贷：银行存款 结转： 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费---城市维护建设税 贷：应交税费---教育费附加 贷：应交税费---地方教育费附加 3、 凭证审核并过账： ： 凭证编制结束后，逐一审核，确认无误后，登记入账。 4、 结转本期损益，编制凭证汇总表： 借：本年利润 贷：主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用等费用类科目 借：主营业务收入、营业外收入等收入类科目 贷：本年利润 5、 期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/f301a9ab148884868762caaedd3383c4bb4cb4ba.html