第三章 财务预测与预算 一、复习思考题 1.财务预测的方法有哪些？ 答：销售百分比法、回归分析技术、编制现金预算、交互式财务规划模型、综合数据库财务计划系统。 2.销售百分比法有哪些特点？ 答：销售百分比法是指假设资产、负债和费用与销售收入存在稳定的百分比关系，根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益，再利用会计等式确定融资需求。 建立在存在稳定的百分比关系上。 3.简述全面预算的构成。 答：全面预算，是指利润表预算和资产负债表预算，它们反映企业的总体状况，是各种专门预算的综合。全面预算反映企业未来特定期间（一般不超过一年或一个经营周期），以实现目标利润（一定期间内利润预计额，根据目标利润制定作业指标，如销售量、生产量、成本、资金筹集额等）为目的，以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测。 4.现金预算的内容有哪些？ 答：现金预算由现金收入、现金支出、现金多余或不足、现金的筹措和运用组成。现金预算的编制，以各项营业预算和资本预算为基础，它反映各预算期的收入款项、支出款项和多余或不足。其目的在于资金不足时筹措资金，资金多余时及时处理现金余额，并且提供现金收支的控制限额，发挥现金管理的作用。 5.简述编制弹性预算的基本步骤。 答：弹性预算是在按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算，以便分别反映在不同业务量的情况下所应支出的成本费用水平。 （1）选择业务量的计量单位 1 （2）确定适用的业务量范围 （3）确定各项成本和业务量之间的成本性态关系 （4）预算各项预算成本 二、案例分析 （1）有限责任公司的计划/预算管理工作由财务部负责，财务部每年10月下达预算样表，两周内集团本部的各部门及下级二级公司根据自身情况安排编制本公司预算。根据深航的管理需求，按照各部门的费用项目进行预警控制、部分费用项目要求进行事前控制，预算体系为以下两部分：财务预算：按照会计科目、辅助项制定预算样表；费用预算：按照收支项目、部门制定预算样表。 深航预算管理编制流程 （2）按照费用最大集合、虚拟部门制定预算样表。 垂直分解样表到各部门，各部门填制计划。 对于应该由专项归口部门管理的预算须由归口部门操作员根据各部门填制的计划，按垂直汇总生成预算汇总部门专项预算的合计数。 多部门、多费用列示表通过表间取数生成。 2 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/9fe496fc00020740be1e650e52ea551811a6c995.html