※ 货币资金的核算 班级： 姓名： 学习目标: 1.会编制资金核算的会计分录、能设置账户、掌握登账的步骤与程序。 2.能运用所学知识，在弄清会计和出纳岗位的工作分工的基础上，登记库存现金、库存现金的总账及明细账。 3.能够合理、合法地管理货币资金，养成细致、严谨的工作作风。 进入岗位情境，自主学习 大地公司财务部辞退王敏后，重新招聘了会计李刚，出纳米朵，两者分担不同的任务，进行相互牵制。那么企业里货币资金收付方面的账应由谁作的？是会计会计还是出纳米朵？哪些账由会计来作，哪些账由出纳来完成呢？这些账又如何来做呢？让我们结合教材P28-33进入货币资金的学习。 操作岗位任务，合作学习 一、库存现金的核算 1.核算企业库存现金的收入、付出和结存情况，.应设置 总分类账户，该账户的性质 ，结构： 2.编制以下业务的会计分录 （1）1月5日，大地公司出纳米朵签发现金支票5000元，提取现金备用。 （2）1月7日，业务员李四出差预借差旅费1000元，出纳以现金付讫。 （3）1月8日，办公室购买办公用品300元，直接领用。 （4）1月10日，将出售材料的现金2340元送存银行。 分录： 3.根据上述业务登记总账和日记账 库存现金总分类账 ××年 凭证 借月 日 种类 号数 摘要 借方 贷方 或余额 贷 1 1 期初余额 借 518 库存现金日记账 ××年 凭证 月 日 种类 号数 摘要 收入 支出 余额 1 1 期初余额 518 ※收付款凭证是由 填写，总分类账由 登记，日记账由 登记。 4.库存现金的模拟演练 2014年8月2日，销售科职工李丁到南海开会，预借差旅费4000元，经领导王刚批示同意，出纳员丁凡以库存现金付讫，限定还款日期为8月18日，出差回来报账。要求：请据此业务填制一张专用记账凭证。 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 字第 号 摘 要 借方总账科目 明细科目 √ 金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 附件 张 合 计 财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 借 款 单 2014年 8月 2 日 字第 号 借款人 李丁 所属部门 销售科 借款事由 南海开会 借款金额肆仟元整 核准金额 人民币 肆仟元整 人民币（大写） （大写） 审批意见：同意借款 归还期 归还 王刚 2014年 8月 2 日 限 8月18 日 方式 会计主管：赵一 复核：张力 出纳：丁凡 借款人： 李丁 二、银行存款的核算 1.为了总括地反映和监督银行存款的收入、付出和结存情况，应设置 总分类账户，该账户的性质 ，账户结构： 2.编制1月份发生的经济业务的会计分录 (1)1月4日预交本月所得税款2800元。 (2) 10日将现金1200元存入银行。 (3)11日，销售产品一批，价款10000元，增值税1700元，款项通过银行收妥。 (4)22日，支付管理部门电话费1800元 (5)25日，外购材料一批，货款6000元，增值税1020元，已开出转账支票 分录：（1） （2） （3） （4） （5） 3.登记银行存款日记账 银行存款日记账 ××年 凭证 月 日 种类 号数 摘要 收入 支出 余额 1 1 期初余额 320000 ※收付款凭证是由 填写，总分类账由 登记，日记账由 登记。 4.银行存款的模拟演练 2003年1月1日，企业开出转账支票支付前欠广州苏锐科技有限公司的货款2599元。（支票代支票存根），要求：据此填写记账凭证（以会计分录代替）。 三、其他货币资金的核算 1.为了反映其他货币资金的增减变动和结存情况，应设置“ 总分类账户。该账户的性质 ，为了反映详细情况，该账户应设置“ ”、“ 、“ ”、 ”、 ”等明细账户。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/a5661acdec630b1c59eef8c75fbfc77da369973c.html