关于企业加强货币资金管理的分析 在企业的各项经济活动中,货币资金起着非常重要的作用。货币资金具有流通和支付功能,是企业暂时的间歇资产,是评价企业偿付能力的重要标志,因此拥有足够的货币资金对于降低企业的风险、增强企业资产的流动性和债务的可偿性有着重要的意义。 一、企业加强货币资金管理的必要性 (一)加强资金管理可有效缓解企业资金的不足 现阶段,企业在资金运用方面存在诸多问题,大量企业资产不能得到合理有效的利用,尤其是存量资金方面。如果企业可以通过流动资产形成重组或其他方式的形式将这些闲置的资产聚集起来加以利用,这对于企业自身来说就相当于增加了资金投入,从而也间接地缓解了资金紧张的问题。从这个角度来看,加强资金管理就能够帮助企业解决发展资金不足的问题。 (二)加强资金管理可更好地规范企业经济行为 近年来,许多企业还不同程度的存在账务不符、虚盈实亏的问题,甚至有相当一部分财务管理的基础工作严重倒退。这些导致企业经济效益低下的因素,虽说有一大部分是客观原因,但究其根源还要归功于企业整体素质和市场竞争力不强的影响。因此,企业要想获得健康发展,就必须加大对货币资金的管理,进而形成良好的、规范的企业经济行为。 (三)加强资金管理有利于扩大企业的资金规模 目前,企业在资产管理方面存在的突出问题已经对企业发展资本扩张造成了严重的迟滞作用。一方面,企业大量资产闲置浪费;另一方面,资产重复分散,无形形成规模效益。如果企业可以加强对资金的管理,能够创造出规模效益,这对企业来说就可以迅速加快其资产积累,在扩大生产规模的同时,为自身创造出更多的利润,是企业持续扩张资金规模的一种良好管理手段。 二、企业加强货币资金管理的思路 (一)企业货币资金安全性管理 1.建立实物资产隔离制度 企业应该采取妥善的措施确保除实物保管人员之外的人员不得接触实物资产,1 实物资产的购入、处置等要按照严格的货币资金使用规范与流程进行,保证企业整体资产的安全。这种对于货币资金在使用过程中的管理制度,能够有效确保企业从货币资产到固定资产的管理安全风险。 2.建立库存限额制度 库存现金限额是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是,既要保证日常零星现金支付的合理需要,又要尽量减少现金的使用。企业应该建立库存限额制度,核定企业每年现金保有量上限,达到上限的要及时存入银行或汇交指定账户,使得货币资金安全性得到保证,也便于企业整体集中货币资金,统筹分配使用。 (二)企业货币资金完整性管理 1.加强应收账款的控制 在企业货币资金的实际管理中,首先应当在赊销账款前,要对客户做信用分析,在设定某一客户的信用标准时,应借鉴一些实践中较成功的做法,从对方的社会影响力、筹资能力、资本实力、抵押情况、以往还款情况等方面评估其信用品质,然后核定其赊销的额度,其次加强应收账款的账龄分析和追踪管理。企业可以通过编制账龄分析表,对应收账款回收情况进行监督和追踪;最后,在加强赊销客户授信和追踪管理的同时,应该建立健全企业内部应收账款的管理制度,规范销售业务流程,而对于出现的坏账要及时分析原因并落实责任等。 2.加强发票和收据等原始凭证的控制 原始凭证是会计活动的源头,也是记账凭证、会计账簿、会计报表等一系列重要会计信息的原始依据,企业应当保证原始凭证的真实、安全、完整。发票、收据等要保证编号的连续性,票据的开具要按照公司的严格规定不能违规操作,加强其印刷、收发、保管,并且有条件的公司要建立专业账簿进行核算,设计专门负责票据岗位,并定期或不定期抽查核对及时发现错误。 3.加强物料平衡与业务平衡之间的控制 在企业货币资盒内部管理中,可以利用物料投入量、业务发生量的大小去顺向复核货币资金的账实是否真实完整。服务企业可以通过进行业务量记录,生产加工企业原材料、人力、设备的投入直至产品产出量、销售量,货币资金在企业经营过程是否平衡,可以通过以上的量来进行复核,也是企业货币资金管理的一种2 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/cccc0abc332b3169a45177232f60ddccda38e6ac.html