龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 电力企业现金流量预算管理策略研究 作者：潘卫坚 来源：《财讯》2018年第07期 现金流量预算作为一种新兴的预算管理，在电力企业中得到广泛应用，对企业资金利用率的提升起到较大的促进作用，并且极大的降低了企业在经营过程中存在的多种风险，增加了经济效益，能够使企业在收入与支出之间保持最佳的平衡状态，进而实现最终的经济目标，促进其长远高效发展。本文将对现金流基本概念、管理现状以及管理过程中存在的问题进行分析，并针对问题提出几条合理性的解决措施，在此基础上又创造性的提出了在电力企业中实施现金流精益亿管理的方武，希望能够为相关领域提供参考和借鉴。 电力企业 现金流量预算管理策略 引言 随着社会经济的迅猛发展，社会中各行各业的市场竞争日益激烈，企业若想在激烈的市场竞争中获得一席之地，则应加强对自身内部的管理工作。在电力企业中，现金流量预算能够对企业在一段时期内的经营及投资状况进行充分的展现，已经成为预算管理中的重要组成部分。在当前市场状态下，现金流量的状态将会对企业的运营发展起到关键性作用。为了减少电力企业运营过程中风险的发生几率，使其现金流量能够始终处于正常状态，企业应围绕着自身的生产目标，积极建立科学合理的现金流量管理体系。 现金流基本概念及管理现状 目前，从我国电力企业中进行现金流管理的实际情况来看，的确能够在一定程度上使企业的经营效率得到提升，但是在现金流量方面，其预算值与实际值之间还存在诸多问题，这将导致现金流量管理的积极作用难以实现充分发挥，进而抑制了现金流对企业发展的促进作用。例如，在购售电收入的预算中，由于城镇的居民在此方面具有较强的随意性，使预存电费的时间与实际从卡的时间不相符合，这将为购售电工作带来许多困扰，进而造成预算值与实际值间存在偏差。 现金流量预算管理中存在的主要问题 （1）管理意识较低且基础薄弱 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 随着社会经济的迅猛发展，现金流量预算在企业管理中所占的地位逐渐提升，能够对企业的决策起到较为重大的影响。但是，部分企业仍然沿用以往传统的财务预算模式，在企业管理中仅仅围绕着利润这一个目标，对现金流量管理的意识较低，有些企业中上层领导人员对现金流量管理工作不够重视，使现金预算管理对企业的积极作用难以得到充分发挥。 （2）专业管理人才紧缺 当今社会中激烈的市场竞争其实质是人才方面的竞争，电力企业中现金流量的管理不可能一毗而就，属于一个周期性较长且十分复杂的系统工程，其能够涉及到企业经营中的方方面面，因此只有依靠高素质、高能力的综合型人才才能够将这份工作做好，实现现金流量管理的有效运行。 （3）重视形式规范，缺乏系统管制 在全面预算管理中现金预算处于十分重要的地位，并且其重要性已经得到了相关领域的共识。但是，由于受到多种原因的影响，在具体的实施过程中，其结果并不十分理想，大部分情况下都只是流于形式，甚至有人觉得该管理效果并没有较大的实际作用，长此以往，将会导致电力企业处于一种收支无序的状态当中。通过调查研究发现，产生此种问题的原因主要是因为缺乏系统的工程意识。现金预算几乎贯穿了企业中的各个方面，具有较强的系统性，因此需要企业中各个相关部门密切结合和协调才能够做好，并且需要上层领导给予高度重视。 现金流量预算管理中存在问题的解决措施 （1）明确全过程管控目标 在电力企业中，明确管控目标则等于确定的现金流量管理的方向，有利于后续诸多工作的顺利展开，企业拥有一个明确的目标并且向着此目标而迈进，能够激发工作人员的参与热情，提升工作效率，对企业的内部生产起到较大的提升作用，电力企业可以采用建立管控目标的方式，首先针对现金流量管理设立一个总体的大目标，并在此基础上进行层层划分，设立出下属的多个子目标，并且将各个子目标有针对性的分配给企业的各个部门，建立相应的考核体系，对现金流量管理工作进行有效的评价和优化。 （2）划分流量预算单元 在电力企业的全过程管控过程中，要想使现金流量预算结果的准确性得到显著的提升，则可以根据责任主体部门将现金流量进行单元的划分，主要划分成专管、专项以及专责等方面，以便于实现现金流量管理工作的妥善落实。避免由于工作过于系统和复杂，在具体的实施过程中困难重重，最终只能流于形式，难以发挥有效作用。 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn （3）加强对重点现金流量的控制 在电力企业中，对于重点现金流量来说，应实施动态监管的方式，从预算申报阶段开始，一直到完成统计之后，对整个过程实施动态的监控有利于整体工作效率和质量的提升，能够促进每个环节中，相关责任人员工作的落实，进而实现公司全体成员参与现金管理工作的目标。 （1）建立科学现金流量预算分析，加强内部监控 1.建立预警分析机制 在电力企业中，通常会在每个月的下旬对各个部门现金流量进行预算和申报，其中往往存在诸多偏差，应对此进行预警和暗示，并且积极建立预警分析机制，对存在的问题进行原因的分析，并且在日后的工作中积极改正，进而确保现金流量预算的顺利进行。 2.建立执行分析机制 按照公司对资金管理方面的相关要求以及预算单元等内容，对每月执行分析的模板进行制定，并且将其发放到公司的各个部门当中，各部门应严格按照模板中的规定要求，进行现金流量的预算和分析，对每个月部门中现金流量的执行状态展开进一步剖析，并且针对其中的不足之处研制出正确合理的解决方案和改进措施，以此来促进现金流量预算中准确性的有效提升。 3.建立奖惩机制 在电力企业的运行过程中，应建立和完善内部奖惩机制，对公司中各部门在现金流量工作中的预算执行情况进行公示，对于排名靠前的部门，公司可以适当的予以奖励，对于排名后几位的部门采取相应的惩罚措施，做到奖罚分明，以此来提升全体员工对现金流量工作的重视程度，并且能够积极的参与其中，将现金流量工作在企业中得到充分落实，并且获得良好的应用效果。 4.建立考核制度 在电力企业中，建立有效的激励机制能够有效的提升员工对现金流量工作的参与热情，使该工作在企业中的积极作用得到充分发挥。对此，企业可以采取建立考核制度的方式来配合现金流量校核体系，通过薪酬奖励以及升级制度等方式，加强全体员工的责任意识和工作积极性，使其能够以高度的热情投入到工作当中，并且以积极向上的心态来面对考核，充分发挥出员工在此方面的创造性。 5.实施量化考核 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 为了能够使考核制度以及激励机制的作用发挥到更大，电力企业可以在对员工进行考核的过程中，实施量化考核的方式，使考核的有效性与客观性得到有效的保障。在考核体系制定完毕后，在针对其中的各个项目设立自己的评分标准和分值，再根据工作人员对不同项目的完成情况进行加分和减分的处理，最终将所有得分累计相加，得出总体分值，以此来对现金流量的管理情况进行评估。在考核完成后，通过通报的方式将各个部门的排名情况进行公示，并且将最终的考核成绩与员工的工资标准相挂钩，以此保障考核作用的充分发挥，有效的提升现金流量管理效果。 结束语 综上所述，随着社会经济的迅猛发展，各行各业对人才的需求量都显著提升，电力企业中对专业现金流管理人员也十分缺乏，因此应加强人才方面的培养。同时，企业还应根据自身的发展现状，建立和完善监督机制，对现金流管理工作实施动态的全过程监督，在此基础上建立考核制度及奖惩措施，能够有效提升工作人员的积极性，使其能够热情饱满的投入到实际工作当中。同时，企业还应将整体的现金流发展划分为多个子目标，分配到各个部门当中，各部门之间严格遵守规定要求，并且加强协调合作，共同完成企业的现金流量管理工作。此外，在新时期背景下，企业还应顺应市场发展潮流，实施现金流的精细化管理，以此来促进自身的又好又快发展。 [1]赵鑫，汪延德，陶凤霞，许燕.以全过程管控为手段全面提升电力企业现金流量预算管理[J].企业导报，2015，11：18-19. [2]杨瑜，兰丽.基于全过程管控的电力企业现金流量预算管理提升策略探析[J].建材与装饰，2016，27：161-162. [3]舒琳清，宋恺.电力企业财务集约化全面预算管理的实践与创新[J].江西电力，2017，4105：32-33. 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/a95a72dafa0f76c66137ee06eff9aef8941e48e9.html