财政部提示：会计师事务所2019年报审计重点 1月7日下午，财政部召开了企业年报审计监管工作视频会。 2019年度年报审计工作的重点是什么？会议对做好企业年报审计工作、加强注册会计师行业监管提出了要求，将严惩重罚少数扰乱市场秩序、社会反映强烈的害群之马，对“接下家”“换马甲”“卖报告”等问题露头就打…… 会议提示了会计师事务所要把握审计风险，加大对“存贷”双高上市公司、地方金融机构、地方性融资平台和国有企业的审计力度。 存贷双高的上市公司——聚焦货币资金等金融资产和企业经营现金流的真实性问题，加大对银行存款、营业收入成本和大额往来款项，特别是关联方交易和海外交易的审计力度； 地方金融机构——聚焦虚减资产规模、隐藏不良资产和虚增利润问题，加大对资产五级分类、合并报表范围和期末时点重大交易的审计力度； 地方性融资平台——重点关注隐瞒对外欠款问题，加大对应付款完整性的审计力度； 国有企业——重点关注虚增收入规模和利润问题，加大对无商业实质的贸易业务、期末成本结转、合并报表范围、重大资产重组、重大资产处置的审计力度。 财政部监督评价局局长郜进兴在会上介绍，经过40年发展，行业法规制度基本完备，会计审计标准体系与国际接轨，具有注册会计师资质的人员已经超过27万人，拥有近40万高素质从业人员，会计师事务所收入规模超过1000亿元。 未来，郜进兴建议，注册会计师行业一要牢记初心使命,以对公众利益高度负责的态度，严格执行会计法规准则制度；二要强化大局意识，秉持独立性和专业精神，处理好质量与效益的关系；三要坚持风险导向，切实加强质量控制，积极应对、有效防范重大审计风险；四要加强内部治理，保持合伙文化的延续性，实现会计师事务所可持续发展。 进一步加大检查和处理处罚力度 财政部监督评价局二级巡视员刘峰表示，2019年，各级财级部门检查会计师事务所1209家，企事业单位23922家，检查工作基本收尾，后续处理正在进行中。检查发现的主要问题包括，事务所内部治理不完善，未能恪守独立性，业务承接管理把关不严，审计程序执行不到位，内部复核关口失守，非证券资格会计师事务所挂名执业、卖报告的现象比较严重等。 比如，在“非证券资格会计师事务所挂名执业、卖报告的现象比较严重”方面，刘峰介绍：超过7成的注册会计师在非证券资格会计师事务所执业。从近年来的检查情况看，部分非证券会计师事务所的实际控制人不是专业人士，将专业服务作为个人生意看待，缺乏风险意识和专业精神，不正当经营现象严重，冲击了行业秩序。 挂名执业行为普遍，某省财政厅首次开展“清挂名”工作的当年，就清退挂名执业注册会计师666人。 “卖报告”现象严重，个别事务所卖报告比例超过了本所报告总量的70%。 “换马甲”逃避监管。一些会计师事务所的股东（或合伙人）被行政处理处罚后，通过注销后新设所的手段逃避信用“污点”，继续“挂牌营业”。 存在混业经营行为。事务所混业经营代理记账机构，同一班人马挂两个牌子,既开展会计做账业务，又开展审计业务，严重影响事务所审计的独立性。 刘峰强调，地方财政厅局要加强专项整治，持续开展对挂名执业和卖报告行为的专项治理，加大惩治力度，坚决清理害群之马，不断整顿市场秩序。 “严管即是厚爱。” 郜进兴表示，特别是在目前的环境下，严惩重罚少数扰乱市场秩序、社会反映强烈的害群之马，就是对行业信誉最好的保证，是对行业发展最好的保护。下一步，财政监督检查机构要切实履行法律赋予的监督职责，按照“突出重点、 严肃追责、完善机制、加强协作”的工作思路，严厉打击会计造假，整顿规范市场秩序，提升行业社会公信力。 郜进兴表示，根据新《证券法》关于“双备案”的监管要求，财政部将研究调整“点对点”分工，优化会计师事务所行政监管机制，充分调动监管局和财政厅(局)的积极性，共同做好会计监督工作。 郜进兴强调，要突出重点、严惩重罚，进一步加大检查和处理处罚力度。在继续推进对会计师事务所全面轮查的基础上，重点加大对业务规模大、执业风险高、连续受到行政处罚的会计师事务所的检查力度和频率，对“接下家”“换马甲”“卖报告”等问题露头就打，及时查处媒体公开曝光的重大审计失败线索。实行“一案双罚”，对存在重大审计责任的会计师事务所和注册会计师同时进行行政处罚。完善会计信息质量检查公告制度，将查处的违法违纪典型案例向社会公开曝光。结合社会信用体系建设，对严重违反有关财会法规以及屡查屡犯的会计师事务所和企业，将其列入失信名单，明确限制性措施。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/ab85c036ad45b307e87101f69e3143323868f554.html