现金流量表中三类净现金流量的正负分析1。经营活动产生的净现金流量的正值或负值。经营活动产生的现金流量净额，是指经营活动现金流出总额与经营活动现金流出量之差。前者包括销售商品、提供劳务、收到的纳税申报以及其他与经营活动有关的现金；后者包括用于购买商品和劳务的现金、支付给职工的税款、支付给职工的现金和其他与经营活动有关的现金。一般来说，经营活动产生的现金流量净额应为正。经营活动产生的现金流量净额为正，说明公司现金产生能力强，净利润质量高，应收账款管理良好。反之，则表明企业通过正常生产经营活动取得的现金不足以支付生产经营活动所需的现金支出。除经营活动所需的现金流出外，经营活动产生的现金流入还应当能够补偿经营性固定资产的折旧和无形资产的摊销，以及支付利息和现金股利。这是因为仅仅依靠固定资产和无形资产的处置收益无法补偿固定资产和无形资产的全部购置成本，无形资产的价值也非常不确定；只有融资活动产生的现金流入才能用于支付银行贷款和应付账款、债券利息和派发现金股利，公司必然陷入借新还旧的恶性循环，面临巨大的财务风险。因此，我们不仅要关注净现金流量是否为正，还要分析当前净现金流量是否能够 补偿经营性非流动资产的折旧和摊销，以满足付息和分配的需要。现金分红。如公司本年经营活动产生的现金流量净额为781769190.91元，上年为712674098.11元；本年固定资产累计折旧为82837340.33元、12565913.30元、1431203元、78594605.20元。从以上数据可以看出，公司经营活动产生的现金流量净额同比增加690950592.80元。现金流入既能满足经营活动的现金需求，又能弥补非现金长期资产损失，满足现金股利分配的需要。因此，经营活动产生现金的能力非常强。但是，只有当一定时期内经营活动产生的现金流量净额为负时，才有可能得出错误的结论。由于企业在一定时期内可能处于扩大销售、增强竞争力的阶段，放松信贷政策，如延长信贷期限、降低信贷标准以增加信贷销售，必然会减少目前经营性现金公司的流入。从长远来看，放宽信贷政策有利于企业的可持续发展。因此，当公司经营活动的现金流量净额为负数时，报表使用者应当根据公司的生产经营情况分析其是否正常。但是，如果经营活动的现金流量净额在多个期间持续为负，则可以认为企业经营活动的现金流量管理存在问题。由于经营活动产生的现金流量净额已成为一种普遍做法，一些公司将投融资活动产生的虚增现金流入纳入 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/bb0631cc366baf1ffc4ffe4733687e21ae45ffee.html