如何用现金流量表分析出企业的5大财务状况 一、分析企业投资回报率 有关指标是： 1、现金回收额（或剩余现金流量）。 计算公式为：经营活动现金净流量－偿付利息支付的现金.该指标相当于净利润指标，可用绝对数考核。 分析时，应注意经营活动现金流量中是否有其他不正常的现金流入和流出.如果是企业集团或总公司对所属公司进行考核，可根据实际收到的现金进行考核。如：现金回收额＝收到的现金股利或分得的利润＋收到的管理费用＋收到的折旧＋收到的资产使用费和场地使用费。 2、现金回收率。计算公式为：现金回收额/投入资金或全部资金。现金回收额除以投入资金,相当于投资报酬率，如除以全部资金，则相当于资金报酬率。 二、分析企业短期偿债能力 分析企业短期偿债能力主要是看企业的实际现金与流动负债的比率。即：期末现金和现金等价物余额/流动负债。由于流动负债的还款到期日不一致，这一比率一般在0。5至1之间。 三、分析经营活动现金净流量存在的问题 1、分析经营活动现金净流量是否正常。 在正常情况下,经营活动现金净流量〉财务费用＋本期折旧＋无形资产递延资产摊销＋待摊费用摊销。计算结果如为负数，表明该企业为亏损企业，经营的现金收入不能抵补有关支出。 2、分析现金购销比率是否正常。 现金购销比率＝购买商品接受劳务支付的现金/销售商品出售劳务收到的现金。在一般情况下，这一比率应接近于商品销售成本率。如果购销比率不正常,可能有两种情况：购进了呆滞积压商品；经营业务萎缩。两种情况都会对企业产生不利影响。 3、分析营业现金回笼率是否正常. 营业现金回笼率＝本期销售商品出售劳务收回的现金/本期营业收入×100％。此项比率一般应在100%左右，如果低于95%，说明销售工作不正常；如果低于90％，说明可能存在比较严重的虚盈实亏。 4、支付给职工的现金比率是否正常。 支付给职工的现金比率＝用于职工的各项现金支出/销售商品出售劳务收回的现金.这一比率可以与企业过去的情况比较,也可以与同行业的情况比较，如比率过大，可能是人力资源有浪费，劳动效率下降，或者由于分配政策失控，职工收益分配的比例过大；如比率过小，反映职工的收益偏低。 四、分析企业固定付现费用的支付能力 固定付现费用支付能力比率＝（经营活动现金注入－购买商品接受劳务支付的现金－支付各项税金的现金）/各项固定付现费用。 这一比率如小于1,说明经营资金日益减少，企业将面临生存危机。可能存在的问题是:经营萎缩，收入减少;资产负债率高,利息过大;投资失控，造成固定支出膨胀；企业富余人员过多，有关支出过大。 五、分析企业资金来源比例和再投资能力 1、企业自有资金来源＝经营活动现金净流量＋吸收权益性投资收到的现金＋投资收回的现金－分配股利或利润支付的现金－支付利息付出的现金。 2、借入资金来源＝发行债券收到的现金＋各种借款收到的现金。 3、借入资金来源比率＝借入资金来源/(自有资金来源＋借入资金来源）×100%. 4、自有投资资金来源比率＝自有投资资金来源/投资活动现金流出×100%。自有资金来源比率，反映企业当年投资活动的现金流出中，有多少是自有的资金来源. 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/be19293129f90242a8956bec0975f46527d3a765.html