龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 通过现金流量表分析企业财务状况 作者：张春霞 来源：《今日财富》2018年第34期 在当前企业的财务管理中，现金流量表的重要性日益显现， 最大限度地提高资金利用率已成为企业财务管理的核心内容。本文拟通过对现金流量表的阐述，深入发掘现金流量表的作用，并结合资产负债表、利润表相关信息，运用指标分析法说明如何运用现金流量表来综合分析企业的财务状况。 现金流量表是我国会计制度与国际接轨改革过程中，以营运资金为基础编制的财务状况变动表基础上发展而来的。 一、现金流量表的概述与作用 （一）现金流量表概念 现金流量表主要是以现金为基础，反映企业在一定会计期间内现金收入和现金支出为主要内容的财务状况变动表。主要包括：库存现金、银行存款（包括其他货币资金）和现金等价物。 （二）现金流量表的作用 有助于投资人和债权人正确评估企业的违约风险、偿债能力和资金周转能力；有助于预测企业未来经营状况和现金流量；判断企业经营情况最常用的指标是收益指标。 二、现金流量表与资产负债表、利润表的关系 现金流量表反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。结合损益表和资产负债表对现金流量表进行综合分析，能够全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。 （一）现金流量表及其結构 通过现金流量表及其结构可以了解现金收支构成，评价生产经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。在结构上把企业一定期间产生的现金流量分为以下三大类： 1.经营活动产生的现金流量。经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或提供劳务的活动，是企业取得净收益的主要交易和事项。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/5de07a10f311f18583d049649b6648d7c1c708d1.html