浅议企业现金流量表与财务状况的关系 现金流量表是以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，我们会计人员通过对现金流量表的分析与观察，就可以加强我们对于企业的财务收支状况的了解并且有利于本企业的财务使用情况，有利于企业的发展。现金流量是企业生存和发展的命脉，是企业生存的根本。使用现金流量表对企业分析时要注意与资产负债表和损益表相结合，还企业财务状况的本来面目。 标签：现金流量表 财务收支 随着我国经济的发展和企业规模的不断扩大，我国的财务管理手段也有了较大的变化，尤其在财务报表方面，企业的管理者以及财务部门在企业的财务信息上要求比较高，尤其是对于企业的财务状况、企业的资产总值以及企业的财务流通情况等等，这就使得原来的以资产负债表和损益表为基础的财务分析已不能满足报表使用者了解这些信息的要求，现金流量表分析应运而生。 根据以往的财务分析情况，我们对于企业的财务管理与分析主要是靠企业的资产负债表和损益表来进行的，根据这些信息管理者做出结论。但是由于以往的财务报表根据的依据都是以权责发生制为基础而编制的，它缺乏一定的局限性尤其是他没有充分考虑企业的现金流量信息，导致所做出的财务报表具有缺乏性，從而在一定程度上误导财务的信息的掌握者。而现金流量表是以企业的现金为主要的依据制定的，克服了权责发生制核算原则带来的许多弊端，同其他两种报表相比，它所揭示的信息对信息使用者的决策更加直接相关，提高了财务信息的客观性、可比性。可以说随着世界经济全球化的发展，现金流量表基本上成为大家公认的会计报表，它的行业地位得到了大多数国家的承认，而且近几年我国的会计法规也明确了我国财务实行现金流量报表，明确了现金流量报表的地位，附有强制性的作用，可以说现金流量报表的制定对于分析一定时期内企业的现金流量情况以及它的投资方向都有加大的作用。可以说现金流量报表对于财务工作具有较大的作用。 现金流量表的作用：现金流量表作为企业会计工作中的最重要的一个统计工具有着重要的作用，首先可以明确的知道被企业的财务经营状况，企业管理层编制现金流量表的目的就是通过报表掌握企业的资金经营情况，从而为企业的前景发展做好规划。其次能够很好的提供出企业的资金的使用情况，现金流量表很明确的把企业的资金使用情况作了分析，通过报表可以知道企业的资金是不是投资或经营了，明确知道企业的资金用项。 利用现金流量表分析企业的财务状况，可通过以下指标进行分析： 现金流量的结构分析现金流量结构分析是指同一时期现金流量表中不同项目间的比较与分析，以揭示各项数据在企业现金流量中的相对意义。对于现金流量的结构分析可以确定在某一个特定的时期内导致资金变动的主要原因，从而针 对它的变动，采取积极的解决措施，得到资金的合理使用。 其计算公式为：现金流量结构比率＝单项现金流入（出）量/现金流入（出）总量 现金流量的比率分析：比率分析是一种将同一时期会计报表提供的相关数据进行相互比较，求出其比率，并对这一比率进行评价与分析，以透彻地反映企业的财务状况和经营状况的分析方法。 我们通过观察不难发现我国财务指标体系可将其分为反映偿债能力比率、反映获利能力及收益质量比率、反映营运能力比率等几类。以下列举部分比率的分析：现金到期债务比＝经营现金净流入/（本期到期的长期债务+应付票据）该比率可用来衡量企业偿还到期债务的能力，比率越高，偿还能力越强。可以说这种的现金到期债务比对于我们传统的能力指标更加具体，因为通过这个现金到期债务比我们可以清楚的反映出某一个时期内的企业的生产经营活动的真实情况，通过这种分析比可以保证企业的财务账面上不会因为应收账款及存货中存在着变现价值、变现能力和变现时间问题，因而使其反映的情况失真的现象。 所以，企业使用现金到期债务比来对于企业的偿债能力进行分析与比较比较科学。现金债务总额比＝经营现金净流量/债务总额该指标反映企业用每年经营现金流量偿还全部债务的能力，指标越高，偿债能力越大。它是传统衡量长期偿债能力指标－资产负债率的重要补充。企业要想发展就必须要有稳定的资金来源而大部分的企业自己还是要靠银行贷款来进行周转的，因此一个企业只有保持一个及时还债的能力，它就能健康的发展，而通过现金债务总额比就能看出企业的还债能力。 盈利质量分析：盈利质量分析是根据经营活动现金净流量与净利润、资本支出等之间的关系，揭示企业保持现有经营水平，创造未来盈利能力的一种分析方法。盈利质量分析主要包括以下两个指标：再投资比率再投资比率＝经营现金净流量÷资本性支出，这一比率反映企业当期经营现金净流量是否足以支付资本性支出所需的现金。比率越高，企业扩大生产规模、创造未来现金流量或利润的能力就越强。如果这个比率小于1，说明企业资本性支出所需要的现金，除经营活动提供外，还包括外部筹借的资金。 营运能力分析：销售现金比率＝经营现金流量/销售收入，该指标反映企业每实现一元销售收入中所获得的现金。因为经营活动现金流量通常可以用当期实现净利润加折旧计算，因此，此比值应稍高于销售利润率或者基本保持平衡。一般来讲，该比率越高越好，越高说明企业所获得利润就大。全部资产现金回收率＝经营现金流量/全部资产，该指标说明资产产生现金的能力，反映每一元资产所能获得的现金流量。一般来讲，比率越高越好，比率越高，说明企业资产的利用效率越好。每股经营活动现金流量=经营活动净现金流量/普通股股数，该指标反映企业最大的分派股利能力和每股盈利能力。该比率越大，说明企业盈利能力和分派股利能力越强。与每股净利相比，它更为实际，因为它隐含了企业在维持其期初现金存量下有能力发给股东的最高股利金额，而每股净利并不代表企业发 放股利的能力。 另外，在进行现金流量分析时，还应将单期分析与多期比较分析、单一报表资料分析与多报表资料结合分析、单一分析方法与多分析方法并用、定量分析与定性分析、纵向比较分析与横向比较分析结合起来，通过分析，可以使企业的财务人员知道更加可靠的财务信息。可以说随着我国会计制度的不断完善，我国的财务报表无论是在制作的水平上还是其展示的分析水平上都有明显的提高，它对于企业的管理者和财务人员的管理都有很大的作用，它最终会为管理者提供决策的依据。可以说先进财务报表对于企业的发展有着重要的作用，它能够使经营者清楚的知道本公司的经营状况和财务使用方向，有助于决策者制定正确的决定。可以说现金流量报表对于企业的发展有着内在的关系，一个企业要想发展就必须要有健全的财务报表机制，而一个好的财务报表对于企业的发展起到了重要的推动作用，而现金流量报表就是企业发展的推化剂。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/5bb9cb85747f5acfa1c7aa00b52acfc788eb9f2a.html