保险行业的财务管理策略探究 作者：李守斐 来源：《现代经济信息》 2017年第17期 摘要：随着全球化经济的不断深入发展，我国的保险行业也迎来了高速发展的机遇，学习国外成功的财务管理模式，结合我国的实际情况，组织专业化团队，规划和制定能够切实保障人民利益的财务管理策略，促进保险行业的可持续发展。 关键词：保险行业；财务管理；策略 中图分类号：F840.6文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)025-0-01 目前我国保险行业财务管理制度逐渐专业化和集中化，与国际成功完善的保险财务管理制度接轨，促进了保险行业的发展，增强了风险控制和投资管理方面的管理力度，有效的缓解因不可抗力造成的财产损失，为人民群众的生命财产安全提供有力保障。 一、偿还能力监管制度体系 以风险为导向的“偿二代”是近年保监会根据我国保险行业实际发展特点与国际标准接轨的偿还能力监管制度体系，针对保险业务资本金不同风险提出的要求，对保险公司的资产和投资策略有着显著的影响。对投资渠道选择和资金的应用都出台了严格的监管标准，同时给出了合理拓展资金投资途径的要求。 1.风险评估制度 建立健全完善的资金风险评估制度能够确保保险公司资金运用的安全性，合理分析现有投资工具，依照投资的安全性、流动性和收益性这三个要素，限制投资工具比例，通过对我国保险行业结合“偿二代”的深入学习，合理利用这套监管体系，能够准确把握其对保费的影响和各投资工具之间的风险大小。 2.资金管理制度 保险公司在资金管理方面合理分析保障金来源，根据其不同的偿还压力和偿还期限，选择合理的投资渠道。结合“偿二代”中涉及的风险分层理论、资产负债评估框架、寿险合同发债评估对资金风险进行综合评级，体现了我国保险行业的特性，结合实际情况制定合理的资金管理和使用政策。以寿险公司为例，其保险有保障责任期长，对利率敏感等特点就需要选择长期债券进行投资。针对责任期较短，资金流动需求将强的产险公司，则可以适当增加资金投资股票市场的比例。合理运用资本资产定价理论，对风险较高的投资控制其比重，各领域的投资比重进行合理分析和控制，进一步弱化资金非系统化投资风险。对保险公司的行业资本权重进行科学规划，对资金的流通方向进行监管，达到有效控制资金风险的目标和资金运用渠道多样化的需求，使经济利益最大化。 “偿二代”的实施提高了我国保险行业效率，为市场的开放起到积极促进作用，为我国甚至全球保险市场的持续发展和监管规则的建设，产生积极影响。 3.偿还能力管理 “偿二代”中重点对保险公司的偿还债务能力有明确的规定，通过监督保障参保人合法权益。保险风险、信用风险和市场风险通过量化计算得出的最低资本与保险公司认可资产和负债之间的产额，是相应部门监管的重点。需要明确保险公司最低资本是否符合实际资本的占比要求，如果该项占比高于100%就说明保险公司有足够的赔付能力，相反就说明保险公司的资金不足以对现有各项保险业务进行偿付，要求保险公司重视该指标，一旦出现偿还危机，必须有相应的应急措施，保障受保人的权益。 二、财务制度管理 为了保障保险公司的可持续发展，根据国家法律法规和公司实际业务情况，制定并完善公司财务制度，并严格落实执行。我国保监会也相应提出“两个加强，两个遏制”相应管理和监管政策，对保险市场进行统一管理和监督，维护保险业有序、快速发展。 1.财务管理制度原则 财务管理制度的制定必须符合国家对于保险行业的相关法律法规，加强内部管理和外部监管同时遏制违规经营和违法犯罪。各国及地区均对保险行业的基本额度进行限制，在保险业务开展过程中，资本金始终满足基本额度作为标准。对于不符合基本要求的保险公司，从降低财务风险的角度必须出台实施管措施，保障人民的基本利益。监管制度的制定有效提升保险行业的赔偿支付水平。 2.财务管理责任制度和信息控制体制 针对“两个加强，两个遏制”结合我国保险行业现状，进行企业自查和相关部门监管检查，对于发现的问题要进行问责，并及时整改。应指导建立保险公司对下属分公司的财务信息控制制度，通过公司财务治理、内部控制、风险管理和案件防控等手段，杜绝保险行业重点业务出现违法违规行为。将财务报告相关责任明确到各级报告编制机构，建立科学合理的编制、汇总、审核流程，确保财务数据的完整性和真实性，同时确保财务报告披露的恰当性。同时要求保险公司完善信息科技系统，充分利用现代化的办公管理系统，进行科技管控、大数据分析、风险预警技术等手段有效提高财务监管效率，防范金融风险。 三、财务管理方法 1.改善手段和方法 财务报告和财务检查在保险监管过程中发挥着重要作用，是实现监管的基本手段。首先需要建立电子化系统对财务信息进行监管，培养专业会计人员，提高从业人员素质，达到提升信息管理效率的目的。必须将适应信息管理和资金管理与现有的单证管理系统相结合，合理设计流转渠道和管理制度，确保信息的准确和资金的安全。这样提升保险行业财务管理效率，为行业健康高速发展提供数据支持。 2.强化财务应急能力 保险公司员工财务账目的高效管理能力充分反应其公司的管理和应急能力。这就要求财务工作人员分开经营和管理财务出入账目，对比和分离管理不确定性的流入和流出资本，财务人员在管理中为各部门进行独立账目管理，形成互相督财务体制。对公司资本实行均衡化管理制度，不允许单独部门有资金充斥情况，保障保险公司内部资金流动均衡化发展，实现部门和资金之间的平稳发展。 保险行业财务部门需要根据实际业务情况制定针对特殊事项的资金快速应急机制和流程，公司内部赢定期开展现金流压力测试，同时分公司加强与总公司的内部沟通和联系，做好资金储备，确保突发大额满期情况出现时能够及时退保和兑付，避免出现资金短缺情况的出现。 3.提高财务管理效率 保险公司预算管理工作有效提升需要加强管理中的执行力和执行效率，同时提升预算数据的正确性和准确性。这就需要保险公司结合自身战略，对分公司制定年度计划任务分布及年度KPI考核指标，贴近业务进度，进行有效预算分解，提升预算管理人员的素质，针对分公司所处地区情况差异性，制定相应的保险组织和机构预算方案。同时保险公司内部加强预算的评估和监督工作，建立相应的预算激励制度，财务管理方面加强预算资金使用效率的评估能力，相应职能部门加强监督力度，采取激励措施调动保险行业相关管理人员预算的积极性和主动性。 四、结语 目前我国的经济形式逐渐从制造产业向服务贸易产业转移，在这个过程中保险行业作为该领域的典型代表更应该积极完善财务管理体系，接纳先进的保险行业财务管理经验，结合我国实际情况制定更加科学合理的财务管理制度，迎接行业挑战，保障我国经济发展。 参考文献： [1]刘婷婷.探讨保险公司财务管理特殊性及其优化策略[J].经贸实践. [2]王学军.浅议新时期保险公司如何加强内部财务管理——保险公司财务管理优化研究[J].行政事业资产与财务. 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/c550d128340cba1aa8114431b90d6c85ed3a884e.html