龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 浅谈内部审计如何借助大数据和信息技术助推银行财务管理水平提升 作者：郭晗 来源：《环球市场》2019年第05期 大数据和电子信息技术的发展促使银行业的经营管理发生了革命性变化，相对于前台业务部门，内部审计部门对大数据和电子信息技术的接触较少，在数据的理解和应用方面尚存在不足，应该着眼全局、创新思维，从审计的角度，探索利用大数据和电子信息技术提升管理水平的方法和手段，提出更具建设性和指导性的银行管理建议。 一、加强思维模式与银行先进管理模式的“无缝对接”，充分认识到依托信息技术提高银行管理水平，是银行发展的必然趋势 2017年7月17日，金融工作会议召开后的首个工作日，《人民日报》在头版刊发评论员文章《有效防范金融风险》，文中提到，防范化解金融风险，需要增强忧患意识，既防“黑天鹅”，也防“灰犀牛”①，对各类风险苗头既不能掉以轻心，也不能置若罔闻。对于银行业而言，信息科学技术取代繁琐复杂的银行管理、分析、预测工作就是一个“灰犀牛”事件、大概率事件，往往被忽略，结果则潜在危机，应当引起重视。 主要原因在于，一是银行生产经营就是对各种信息（账户记录、资金流动、汇划清算、客户信息）进行加工和处理，信息技术应用是银行的天然需求，也决定了其对银行的天然冲击。历史上所有重大信息技术进步都对银行影响巨大。大数据、云计算、人工智能、区块链金融科技发展就更是如此;二是技术飞速发展，运用其解决问题具有操作的可能性和经济上的可行性。在2019年2月25日召开的世界移动通信大会上，首款量产柔性屏腕机发布，被业界称为“想象力与创新能力担当”。十年前我们做业务时纠结的技术障碍，现在已经不是问题。三是年轻一代客户在网络、智能等环境中长大，他们甚至没见过台式电脑，他们了解使用的银行服务都在手机上。这个趋势不仅反映在年轻人身上，也在向老年人延展。 信息科学技术不仅应用于财务条线，而是要推动到业务领域，推动到全行管理层面，使其成为银行争取客户、维护客户、提高市场竞争力的重要手段，这是一个大方向，也是必然趋势。在大数据和信息技术引领银行发展的大环境下，建立与时俱进的思维对于一名银行员工而言至关重要。 二、以学好大数据为起点，密切关注信息科学技术在财务管理领域的创新应用 财务管理主要依托于数据的预测、报告、分析和监控，各个环节都与数据紧密相关，更需要加大信息技术和大数据应用。伴随着信息技术和大数据的不断推进，将带来财务管理手段“质”的飞跃。一是打通财务数据与业务效益数据的通道，实现财务数据与业务数据的有效融龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 合，突破传统的以财务数据决策财务效益的局限，通过对财务投入与业务效益、成本效率的关系数据分析，进一步提升成本管理水平;二是多维度采集财务资源配置和绩效考核所需业务数据，提升资源配置管理水平，实现战略性业务财务资源由“感性配置”向“精准配置”的转变;优化绩效考核工具，强化考核精准度，促使考核能够更好地引导业务发展，突破以往因缺少信息支撑难以实现精细化管理的瓶颈。三是探索人工智能和自动化技术应用，突破个人分析、阅读和处理能力的局限，进一步释放人力资源占用，提升工作效率;四是将以数据为枢纽，集成搭建各类财务业务应用平台。如投入产出后评估平台、财务资源配置效率分析平台、智能化差旅管理平台、财务支出定額标准库、财务支出实际水平推送平台等，实现新一代科技能量向管理效能的转化。 信息技术和大数据在财务领域应用的覆盖度和纵深度逐渐加大，为内部财务审计的开展带来了机遇和挑战。内部审计部门应与驻地分行财务部门建立有效沟通机制，跟进了解信息技术和大数据在财务管理及财务业务操作方面的发展和创新，站在审计的角度学习数据、应用数据，充分发挥新一代和大数据对财务审计的指导和支撑作用。 三、以财务数据为突破口，加强对业务风险的分析研判，提出促进经营发展的有效建议 （一）建立常态化的数据收集、整理机制，提高数据的完整性和连贯性 内部审计部门应不断创新应用系统，搭建集成数据采集、整理、分析的阶梯式管理平台。在日常工作中，以“五个跟进”理念为指引，即：密切跟进全行转型发展、业务经营战略和方针策略;跟进当地经济社会发展状况及演变态势;跟进驻地分行及同业经营管理情况;跟进跨业务条线、跨产品、跨区域业务数据，跟进系统内业务标杆，便于对照标杆行查找差距，逐步提升收集数据的范围和质量。 （二）注重财务数据分析在项目关键环节的引领运用，提高项目实效性 一是充分运用数据落实开展业务分析、分析研判管理现状、形成调查重点、确定调查方法、明确调查策略、制定调查指导，针对风险进行多维度分析研判，有针对性地指导项目实施。例如：审前准备阶段，审计人员可以对近两年使用定价系统的客户行为数据进行分析，找到存款利率上浮超过30%，接近30%的客户的数量和层级，从而判断基准利率上浮30%。的授权是否合理。 二是充分运用数据论证调查观点，提高审计调查论据的确凿性和论点的精准性。审计在项目中可以利用行内外各项财务数据和业务数据，并借鉴同业先进经验，提出有利于银行业务发展的可操作性建议。 注释： ①“灰犀牛”概念来源于古根海姆学者奖获得者米歇尔一涯克撰写的《灰犀牛》一书，该书2016年4月在美国出版，2017年2月在中国出版。灰犀牛体型笨重、反应迟缓，你能看到它龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 在远处，却毫不在意，一旦它向你狂奔而来，定会让你猝不及防，直接被扑倒在地。“灰犀牛”比喻大概率且影响巨大的潜在危机。 本文来源：https://www.wddqw.com/doc/c806efeeb80d4a7302768e9951e79b8969026853.html